- 60%, VI - 65% 7Операціонние расходиТо А3, 5%
Крім використання перерахованих коефіцієнтів рівень прибутковості оцінюється на основі коефіцієнтів чистого спреду і посередницької маржі.
Перший коефіцієнт показує, що при аналізі процентного доходу у світовій практиці банки орієнтуються на спред (маржу) у розмірі 3-4%. Четвертий коефіцієнт орієнтує банки на те, щоб близько 30% прибутку формувалися за рахунок непроцентного доходу. При цьому чим більше частину прибутку, формована за рахунок непроцентного доходу, тим нижче рейтинг (клас) банку. Це пояснюється тим, що така тенденція свідчить про вузькій ніші банку на ринку традиційних кредитних послуг.
Факторний аналіз доходів і витрат - це кількісна оцінка взаємопов'язаних параметрів, що роблять вирішальний вплив на розміри доходів і витрат: виявляти основні фактори, результатом дії яких стало збільшення або зменшення прибутку; оцінювати надійність і стабільність джерел прибутку, в тому числі на перспективу; забезпечити менеджмент банку інструментарієм, який би дозволяв йому приймати оптимальні рішення, спрямовані на максимізацію вартості банку.
Доходи в цілому можуть змінитися головним чином за рахунок зміни:
розміру залишків на рахунках по групі активів, що приносять основні доходи (наприклад, процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами);
середнього рівня процентної ставки, яку банк отримує за надані в користування клієнтів фінансові активи.
Вплив першого фактора на зміну одержуваного банком доходу визначається за формулою
(ОД - ОД 0) * V-(V-V 0) * R, (6)
де ОД - процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами за розглянутий період; ТДВ - то ж за попередній період; (ОД - ОД 0) - зміна доходів за період; V-залишки на рахунках за розглянутий період по групі активів, що приносять процентний дохід і дохід від операцій з цінними паперами; V 0 - те ж за попередній період; R - середній рівень процентної ставки в розглянутому періоді, розрахований як ОД / V.
Вплив другого з названих факторів на зміну доходу банку може бути виміряна за допомогою формули
(ОД-ТДВ) * R=(Д-До) * Rо, (7)
де R - середній рівень процентної ставки за розглянутий період, розрахований зазначеним вище способом; R 0 - те ж за попередній період; V 0 - залишки на рахунках групи активів у попередньому періоді.
Вплив обох факторів на зміну доходу знаходять з виразу
(ОД - ТДВ)=(ОД - ТДВ) * v + (ОД - ОД 0) * r.
Цей аналіз дає кількісну оцінку того, який з факторів (залишки на рахунках або середній розмір процентної ставки) більшою мірою позначилася на процентних доходи та доходи від операцій з цінними паперами, і дозволяє провести якісний аналіз причин, викликають: загальне зростання (зменшення) групи активів, що приносять процентний дохід; зміна питомої ваги дохідних активів у сукупних активах; зміна загального рівня процентної ставки по активних операціях банку; зміна структури портфеля дохідних активів, тобто питомої ваги ризикових кредитів у кредитному портфелі банку, виданих під високі відсотки, або цінних паперів спекулятивно-ажіотажного попи...
