"justify"> Таблиця 2.4. Аналіз собівартості фактично випущеної товарної продукції за статтями витрат
Статті затратФактіческі випущена товарна продукціяЕкономія (-), перевитрата (+) затратІзмененіе витрат,% За собівартістю минулого 2010 годаПо фактичної себестоімостіПо калькуляційної статьеПо всьому товарному випуску123456Сирье і матеріали3104832215 +11673,763,34 Зворотні отходи421524 +10324,470 , 29Покупние ізделія17821941 +1598,920,45 Паливо та енергія17142496 +78245,622,24 Ітого3496537176 +22116,326,32
З даних таблиць видно, що у звітному році порівняно з попереднім роком відбулося зростання витрат, а саме за рахунок збільшення матеріальних витрат на 1703 тис.руб. і витрат на оплату праці на 1325 тис.руб. Пояснюється це тим, що відбулося зростання цін на сировину, з якої рубаються вироби, а також за рахунок зростання тарифів на перевезення і доставку сировини від постачальників. Зростання ж витрат на оплату праці відбувся за рахунок того, що в попередньому 2011 році підприємство було змушене перейти на скорочений робочий день. І заробітна плата нараховувалася в залежності від кількості відпрацьованого часу. У звітному 2012 підприємство знову перейшло на звичайний режим роботи.
2.5 Аналіз витрат на заробітну плату
Витрати на заробітну плату в собівартості продукції по своїй питомій вазі стоять на другому місці після матеріальних витрат, тому необхідно встановити вплив витрати заробітної плати на собівартість товарної продукції. Для аналізу необхідно скласти аналітичну таблицю 2.5.
Таблиця 2.5. Аналіз витрат на заробітну плату
№ п / пПоказателіПредидущій 2011 годОтчетний 2012 годПо попереднього року на обсяг отчетного12341Об'ем товарної продукції, тис.руб.6087558551-2ФОТ (всього) тис.руб., У тому числі рабочіх5893 42857218 53455668 41213Чісло працівників ППП, чол . У тому числі рабочіх86 6193 63 - 4Зарплатоемкость продукції, руб. / Руб. У тому числі по рабочім0, 10 0,070,12 0,090,10 0,075 Трудомісткість продукції, чол. / Тис.руб. У тому числі по рабочім0, 14 0,100,16 0,110,15 0,10
З таблиці видно, що зарплатоемкость в цілому збільшилася на 0,02 руб. (0,12-0,10), в тому числі і по робочим збільшилася на 0,02 руб. (0,09-0,07).
Одночасно з цим трудомісткість збільшилася відповідно на 0,02 чол. / тис.руб. (0,16-0,14), в тому числі по робочих на 0,01 чол. / Тис.руб. (0,11-0,10).
З цього випливає, що витрати на оплату праці збільшилися через збільшення зарплатоемкості, в цілому по персоналу на 1550 тис. руб. (7218-5668), в тому числі по робочим відбулося зменшення витрат на 1224 тис. руб.
Це могло статися під впливом двох факторів:
. у зв'язку із зміною трудомісткості продукції;
. у зв'язку із зміною середньої заробітної плати.
Розглянемо частку впливу кожного фактора:
. Вплив трудомісткості:
в цілому по персоналу
* 0,16 / 0,14-5668=6478-5668=+810 тис. руб.
в т.ч. по робочим
* 0,11 / 0,10-4121=4533-4121=+412 тис. руб.
. Вплив середньої з / плати:
в цілому п...
