> Рисунок 9 - Структура витрат,%
Як видно з малюнка, протягом усього періоду найбільшу частку в загальній величині витрат займають витрати на покупні вироби (їх частка збільшується з 27% до 28%), другий за величиною статтею витрат є витрати на оплату праці (збільшується з 24% до 25%).
Далі проаналізуємо динаміку витрат компанії.
Таблиця 8 - Динаміка витрат
ПоказательІзмененія за 2012 годІзмененія за 2013 + -? темп росту + -? темп ростаПокупние ізделія4 621383 71822Топліво2 092461 46022Енергія2 240451 59322Затрати на оплату праці3 571333 92327Отчісленія на соц. нужди1 071331 17727Амортізація4463339822Прочіе витрати - 1253 - 35-453 - 20Ітого себестоімость14 8813313 27722
Протягом аналізованого періоду відбувається зростання витрат компанії - на 33% за 2011 рік і на 22% за 2012 рік.
В цілому зростання комерційних, загальногосподарських і адміністративних витрат був пов'язаний із збільшенням витрат на персонал, на оренду та амортизацію. Зростання цих витрат був певною мірою компенсовано зниженням витрат на рекламу і просування і уповільненням зростання інших витрат у звітному році.
У наступній таблиці представлений розрахунок моделі Дюпона.
Таблиця 9 - Модель Дюпона
Фінансово-економічні показателиФормула2011201220123Объем продажів, шт.14 4845 2415 989Цена за одиницю продукціі212 55013 80514 495Об'ем продажів, руб.3=1x256 273 00072 346 00086 815 000Переменние витрати * на одиницю продукціі.47 0998 0618 605Переменние витрати- всього, руб.5=1x431 829 00042 245 70051 539 600Постоянние витрати **, руб.613 641 00018 105 30022 088 400Затрати - всього, руб.7=5 +645 470 00060 351 00073 628 000Прібиль, руб.8=3 -710 803 0001 1 995 00013 187 000Рентабельность продажів,% 9=8/724% 20% 18% Рентабельність активів,% 10=8/1335% 26% 25% Оборотність активів, раз11=5/131, 81,61,7 Рентабельність власного капіталу ,% 12=8/1974% 81% 87% Фінансовий ричаг2, 13,13,4 Фінансовий важіль (рекомендований значення) 2,52,52,5
Модель Дюпона визначає, через яких чинників змінюватися рентабельність, тобто іншими словами вона виробляє факторний аналіз рентабельності підприємства.
Під моделлю Дюпона (формулою Дюпона, рівнянням Дюпон) розуміють схему фінансового аналізу рентабельності активів підприємства, де коефіцієнт рентабельності активів визначається як добуток коефіцієнта рентабельності реалізації продукції (проданих товарів) і коефіцієнта оборотності активів.
Для аналізу та оцінки рівня і динаміки показників прибутку використовуються дані фінансової звітності.
Аналіз ефективності діяльності компанії доцільно провести за допомогою показників рентабельності та ділової активності.
У таблиці показані значення показників рентабельності підприємства за 2011 - 2013 рр..
Таблиця 10 - Показники рентабельності
ПоказательФормула2011 год2012 год2013годРентабельность активів=ПП / СР год.ст-ть активів=(1762/30636) * 100=5,8%=(2077/38301) * 100=5,4%=(4715/48971) * 100=9,6 % Рентабельність власного капіталу=ЧП / СР річна соб-ть соб. капіталу=(1762/14557) * 100=12,1%=(2077/14664) * 100=14,2%=(4715/14949) * 100=31,5% Рентабельність продажів=ПП/Виручка від реалізації=(1762/56273) * 100=3,1%=(2077/72346) * 100=2,9%=(4715...
