озиками і кредитами;
- кредиторська заборгованість;
- заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів;
- резерви майбутніх витрат;
- інші короткострокові зобов'язання.
У звіті про рух грошових коштів організації (додаток І) відображаються:
- платежі і надходження грошових коштів, а так же грошових еквівалентів (грошові потоки);
- залишки грошових коштів та грошових еквівалентів на початок і кінець звітного періоду.
Грошовими потоками організації не є :
- платежі, пов'язані з інвестуванням їх у грошові еквіваленти (наприклад - суми, спрямовані з розрахункових рахунків на депозитні рахунки);
- надходження від погашення грошових еквівалентів за винятком нарахованих відсотків (повернення грошей з депозиту на розрахунковий рахунок);
- валютно-обмінні операції за винятком різниці між курсом ЦБ і обмінним курсом банку;
- обмін одних грошових еквівалентів на інші грошові еквіваленти (за винятком втрат або вигід від операції);
- інші аналогічні платежі і надходження, що змінюють склад грошових коштів або грошових еквівалентів, але не змінюють їх загальну суму, в тому числі отримання готівки з рахунку в банку, перерахування грошових коштів з одного рахунку організації на інший рахунок цієї ж організації.
У звіті про рух грошових коштів відображаються окремо грошові потоки:
. від поточних операцій;
2. від інвестиційних операцій;
. від фінансових операцій.
Порядок відображення грошових потоків організації:
Згідно з правилами, встановленими ПБО 23/2011, інформацію про грошові потоки необхідно відображати таким чином, щоб користувачі звітності могли скласти уявлення про реальне фінансове становище і платоспроможності компанії.
Відповідно до п.16 ПБО 23/2011, грошові потоки відображаються у звіті згорнуто , коли вони характеризують не стільки діяльність організації, скільки діяльність її контрагентів , і (або) коли надходження від одних осіб обумовлюють відповідні виплати іншим особам.
Показники звіту про рух грошових коштів організації відображаються в рублях РФ .
Величина грошових потоків в іноземній валюті перераховується в рублі за офіційним курсом цієї іноземної валюти до рубля, що встановлюється ЦБ РФ на дату здійснення або надходження платежу.
Показники звіту про рух грошових коштів за попередній період:
Показники звіту за минулий рік переносяться зі звіту про рух грошових коштів за минулий рік з коригуваннями в цілях порівнянності даних.
Відповідно до п.10 ПБО 4/99 «Бухгалтерська звітність організації», якщо дані за період, що передує звітному, непорівнянні з даними за звітний період, то перші з названих даних підлягають коректуванню виходячи з правил, встановлених нормативними актами з бухгалтерського обліку. Кожна істотна корек...
