равління, підвищенням ефективності виробництва, капітальним будівництвом, матеріально-технічним забезпеченням, праці і кадрів, прибутку і рентабельності, економічним стимулюванням. Таким чином, фінансове планування впливає на всі сторони діяльності господарюючого суб'єкта за допомогою вибору об'єктів фінансування, напрям фінансових коштів і сприяє раціональному використанню трудових, матеріальних та грошових ресурсів.
Кінцевою завданням, як будь-якого інноваційного проекту є комерціалізація науково-технічного досягнення, тобто отримання прибутку від його впровадження. До очікуваних доходах від реалізації проекту відносяться притоки грошових коштів від продажу продукції, виробленої за новою технологією і сальдо грошових средств.Необходімо представити основні очікувані фінансові результати від виробництва СМЛ в планованому 2012 році.
Таблиця 18. Одноразові витрати, тис. руб.
Показатели1квартал2квартал3квартал4кварталПланирование проекту, включаючи придбання лінії виробництва - 5000 - Придбання матеріалів для складання лінії, монтаж і установка - 250 - Ітого5250
Таблиця 19. Поточні витрати (відтоки), тис. руб.
Показники 1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталРасходи на матеріали - 5803,0735803,07311606,146 Заробітна плата з відрахуваннями - 521,344812,61042,6 Витрати на просування товарів - 335200100Прочіе50750770800Ітого: 507630,47806,713769,7
До очікуваних доходах від реалізації проекту відносяться притоки грошових коштів від продажу СМЛ аркушів (таблиця 20) і сальдо грошових коштів (таблиця 21).
Таблиця 20. Притоки грошових коштів, тис. руб.
Показники 1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталАмортізаціонние відрахування - 221221221Виручка від продажу СМЛ - 99001353026944Ітого - 101211375127165
Таблиця 21. Сальдо грошових коштів, тис. руб.
Показателі1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталПрітокі - 101211375127165Оттокі507630, 47806,713769,7 Сальдо - 502490,65944,313395,3
Обов'язковими складовими фінансового плану є прогноз звіту про прибутки і збитки (таблиця 22).
Таблиця 22. Прогноз звіту про прибутки і збитки з серпня по грудень 2012 р., тис. руб.
ПоказателіСуммаВиручка від продажу товаров44907Себестоімость проданих товаров23133Валовая прібиль21774Налог на прибуток (20%) 4354,8 Чистий прібиль17419, 2
Плануючи випуск нової продукції, необхідно знати, коли буде отримано перший прибуток. Для цього робиться прогноз точки беззбитковості (ТБ), або критичного обсягу випуску продукції. Він дає відповідь на питання, скільки одиниць продукції необхідно продати, щоб виручка від реалізації продукції збігалася з витратами її виробництва.
Для підтвердження стійкості проекту необхідно, щоб значення точки беззбитковості було менше значень номінальних обсягів виробництва і продажів. Чим далі від них значення точки беззбитковості (у процентному відношенні), тим стійкішим проект. Проект зазвичай визнається стійким, якщо значення точки беззбитковості не перевищує 75% від встановленої потужності (у нашому проекті - 41тис. Шт. / Квартал). Значення точки беззбитковості визначається за формулою:
ТБ=FC / P - VC,
