частку в структурі позикових коштів займають короткострокові кредити і позики, потім йдуть довгострокові позикові кошти і кредиторська заборгованість.
Основним показником ефективності використання сукупного капіталу є рентабельність капіталу. На підприємстві рентабельність капіталу в 2012 році склала приблизно 22% при середній процентній ставці за кредити в розмірі 17%.
ООО Климовський трубний завод необхідно звернути увагу на прискорення оборотності капіталу, що є головною умовою ефективності його використання.
Оновлення основних фондів за рахунок застосування кредиту як способу залучення позикових коштів, дозволяє збільшити обсяг продукції, що випускається більш ніж у півтора рази, що, у свою чергу, призводить до збільшення прибутку організації, а також до поліпшення якості виробленої продукції і збільшенню потенційного числа споживачів продукції.
3. Заходи щодо вдосконалення обліку та оптимізації структури позикового капіталу організації
. 1 Напрями вдосконалення обліку розрахунків по кредитах і позиках
Для вдосконалення обліку розрахунків по кредитах і позиках в ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод пропонуємо перейти даному підприємству на 1С - Бухгалтерію 8.3, на даний момент ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод використовує програмний продукт 1С - Бухгалтерія 7.7.
С: Бухгалтерія 8.3 є універсальною програмою масового призначення для автоматизації бухгалтерського і податкового обліку, включаючи підготовку обов'язкової (регламентованої) звітності. 1С: Бухгалтерія 8.3 це готове рішення для ведення обліку в ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод .
Бухгалтерський і податковий облік реалізовані відповідно до чинного законодавства Російської Федерації. Методика бухгалтерського обліку забезпечує одночасну реєстрацію кожного запису господарської операції як по рахунках бухгалтерського обліку, так і по необхідних розрізах аналітичного обліку, кількісного та валютного обліку. Користувачі 1С: Бухгалтерія 8.3 можуть самостійно управляти методикою обліку в рамках настройки облікової політики, створювати нові субрахунки і розрізи аналітичного обліку.
Інформацію про окремі види діяльності, торгові і виробничі операції, можуть вводити співробітники суміжних служб ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод raquo ;, що не є бухгалтерами. В останньому випадку за бухгалтерською службою залишається методичне керівництво і контроль за настройками інформаційної бази, що забезпечують автоматичне віддзеркалення документів в бухгалтерському та податковому обліку.
Предметна область, що автоматизує програмою, ілюструється на малюнку 3.1.
Малюнок 3.1 - Предметна область, що автоматизує програмою
С: Бухгалтерія 8.3 являє собою сукупність платформи 1С: Підприємство 8.3 та конфігурації Бухгалтерія підприємства raquo ;. В 1С: Бухгалтерії 8.3 закладена можливість спільного використання з прикладними рішеннями Управління торгівлею і Зарплата і Управління Персоналом raquo ;, також створеними на платформі 1С: Підприємство 8.3.
Далі розробимо заходи для зниження кредиторської заборгованості ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод raquo ;, за результатами проведеного аналізу можна сказати про те, що ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод змушене залучати позикові кошти, в слідстві малої кількості в обороті готівкових грошових коштів, за те у ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод є велика дебіторська заборгованості в залишках за звістку звітний період (2010-2012 рр.), що говорить про неефективну систему її управління.
Метою управління дебіторською заборгованістю є забезпечення найбільш ефективної реалізації економічних рішень в процесі діяльності підприємства.
З метою моделювання процесу управління дебіторською заборгованістю ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод розроблена модель управління дебіторською заборгованістю для вирішення практичних завдань управління заборгованістю ТОВ ??laquo; Климовський трубний завод raquo ;. Мети побудови пропонованої моделі полягають в обробці існуючих методів управління заборгованістю, перевірці припущень про реальну зміну дебіторської заборгованості підприємства, виробленні управлінських рішень.
Процес управління дебіторською заборгованістю можна розбити на п'ять етапів: [23, с. 123].
Рисунок 3.2 - Процес управління дебіторською заборгованістю
Намітити черговість проведеної роботи з конкретними дебіторами дозволить їх ранжування за сумою заборгованості та термінами її виникнення. Даний спосіб угруповання дебіторської заборгованості дозволя...
