тів та відображення її результатів в обліку;
? забезпечення збереження грошових коштів, грошових документів у касі підприємства та інших місцях зберігання;
? вишукування можливостей найбільш раціонального вкладення вільних грошових коштів як джерела фінансових інвестицій, приносять дохід;
? створення умов для повсякденного контролю за наявністю і рухом грошових коштів.
Для забезпечення обліку наявності та руху грошових коштів і господарських операцій, пов'язаних з грошовими коштами застосовуються рахунки бухгалтерського обліку II Класу Плану рахунків бухгалтерського обліку:
В«КасаВ»
В«Поточні рахунки в національній валютіВ»
В«Поточні рахунки в іноземній валютіВ».
Питання організації каси, обліку готівкових грошових коштів у касі підприємства регламентуються Постановою Уряду РМ № 764 від 25.11.1992 р. В«Правила ведення касових операцій у народному господарстві Республіки МолдоваВ». Відповідно до цієї Постанови всі підприємства незалежно від організаційно-правової форми повинні зберігати вільні грошові кошти в установах банків. Для обліку розрахунків готівкою підприємство повинно мати касу. При цьому потрібно відзначити, що кількість готівкових грошей в касі підприємства обмежується. p align="justify"> Підприємство зобов'язане забезпечувати збереження грошей як у приміщенні каси, так і при транспортуванні. Якщо з вини керівника підприємства не були створені необхідні умови безпеки, то відповідальність лежить на керівнику. p align="justify"> Готівкові кошти на підприємстві повинні зберігатися у вогнетривких шафах, сейфах. Матеріальну відповідальність за збереження готівкових грошових коштів у касі несе касир. p align="justify"> Грошові кошти, що знаходяться в касі підприємства у вигляді готівкових грошей, обмежується розміром, який визначає банк, але при цьому перевищення цього ліміту допускається в дні виплати зарплати, протягом 3-х днів з моменту отримання грошей в банку. Після закінчення цього строку суми, що перевищують цей ліміт, повинні бути повернуті на розрахунковий рахунок підприємства. p align="justify"> Згідно з Постановою Уряду РМ № 474 від 28.04.98 підприємства, установи, організації та їх філії незалежно від організаційно-правової форми, які здійснюють комерційну діяльність і надають послуги за готівку, використовувати контрольно-касові машини з фіскальної пам'яттю.
Для розрахунків з покупцями за готівку СВК В«BESGHIOZВ» використовує контрольно-касову машину Datex.
При надходженні коштів у касу, здійснюється наступна бухгалтерська проводка:
Дт 241 В«КасаВ»
Кт 221.1 В«Короткострокова дебіторська заборгованість по торгових рахункахВ»
Наприклад, при вступі до каси невикористаних підзвітною особою деньге, на СПК В«BESGHIOZВ» здійснюється наступна операція:
Дт 241 В«КасаВ» 23,20 леїв
Кт 227.2 В«Короткострокова дебіторська заборгованість персоналуВ» 23,20 леїв.
Припустимо, що були видані на СПК В«BESGHIOZВ» грошові кошти в сумі 250 леїв під звіт, в даному випадку необхідна наступна проводка:
Дт 227.2 В«Короткострокова дебіторська заборгованість персоналуВ» 250, леїв
Кт 241 В«КасаВ» 250,00 леїв
Грошові кошти підприємства за винятком перехідних залишків у касі повинні зберігатися на рахунках у банках. Правила здійснення безготівкових розрахунків регулюються Регламентом Національного банку Республіки Молдова 25/11-02 В«Про безготівкові розрахунки в Республіці МолдоваВ». p align="justify"> У разі якщо підприємство має кілька розрахункових рахунків, необхідно вести аналітичний облік у розрізі розрахункових рахунків.
Розрахункові та поточні рахунки призначені і використовуються для запису виручки від реалізованої продукції, отриманих кредитів і позик, для здійснення плат до бюджету, постачальникам, кредиторам; з розрахункового рахунку видаються гроші для виплати зарплати працівникам підприємства та поточні витрати .
Операції проводяться банком на підставі документів, оформленим самим підприємством-власником рахунку або за його згодою.
Основні документи для таких операцій:
? оголошення про внесок грошей - оформляється здача готівки грошових коштів з каси підприємства;
? чеки - оформляється отримання грошей з розрахункового рахунку, на зворотному боці вказується цільове призначення даної суми; чеки виписуються на суму, що не перевищує залишок коштів на розрахунковому рахунку;
? платіжне доручення виписуються самим підприємством - розпорядження банку на перерахування відповідн...
