тину не першочергових платежів на інший календарний період, по можливості прискорити відвантаження і реалізацію продукції, а так само вжити заходів щодо вишукування додаткових джерел.
При складанні платіжного календаря використовуються дані обліку операцій по поточному рахунку в банку, обліку здачі розрахункових документів у банк, відомості про термінові і прострочені платежі постачальникам, враховуються графік відвантаження продукції та здачі платіжних документів в банк, фінансові результати від продажів, а також планові внески до бюджету податку на прибуток, на майно та інші податки, відрахування в соціальні позабюджетні фонди, стан розрахунків з дебіторами і кредиторами.
Касовим планом називають план обороту готівкових грошових коштів підприємства, необхідний для контролю за їх надходженням і витрачанням. Касовий план розробляється на квартал і у встановлені терміни представляється в комерційний банк, з яким компанія уклала договір про розрахунково-касове обслуговування.
Касовий план складається за типовою формою і містить в собі чотири основні розділи. Коротко розглянемо кожен з них.
Перший розділ включає в себе надходження готівкових грошових коштів (крім грошей, отриманих у банку) в підприємство в планованому кварталі по конкретних джерел надходження, таким як торгова виручка, виручка залізничного, водного і повітряного транспорту, орендна плата і комунальні платежі, виручка місцевого (відомчого) транспорту, виручка розважальних заходів, виручка підприємств побутового обслуговування, інші надходження. Із загальної суми надходжень необхідно вказати суми, які витрачаються на місці з виручки і здаються в касу банку.
У другому розділі відображаються види витрат підприємства готівкою, наприклад: заробітна плата, стипендія, постійні надбавки та інші види винагород, виплата пенсій і допомоги по соціальному страхуванню, відрядження та господарські витрати та інші витрати.
Третій розділ містить розрахунки з виплат заробітної плати та інших видів винагород на планований квартал з урахуванням всіх можливих утримань (наприклад, податків, платежів за формене обмундирування, платежів з добровільних видів страхування працівників і так далі). Якщо зарплата працівників перераховується в банки в якості внеску або переводиться поштою платіжним дорученням, то ці види трансфертів також відображаються у третьому розділі. Всі види утримань і перерахувань, а також вартість натуральних видач і пільг, врахованих у фонді заробітної плати, виключаються із загального фонду оплати праці. Таблиця (2.7) відображає касовий план компанії зі складу «Іліон-груп».
Таблиця 2.7
Касовий план компанії з «Іліон-груп» на IV квартал 2013 року
ПоказателіСумма (тис. крб.) 1.Поступленіе готівки, крім коштів одержуваних у банке322201.1.Товарооборот від реалізації продукціі322201.2.Прочіе надходження - 1.3.Ітого поступленій32220Із них: Витрачається на месте15000Сдается в касу банка172202.Расход готівки денег2.1.На оплату труда122002.2.На витрати на відрядження - 2.3.На господарсько-операційні расходы210002.4.Итого143003.Расчет видач заробітної плати3.1.Фонд оплати труда142003.2.Прочіе виплати8503.3.Всего150503. 4.Удержанія28503.5.К видаче122003.5.1.Із коштів у кассе122003.5.2. З коштів, отриманих у банку - 4.Календарь видачі заро...
