бітної плати і прирівняних до неї виплат - дата8 У четвертому розділі заповнюється календар видач заробітної плати робітникам і службовцям, де у встановлені терміни вказуються суми виплат підприємству готівкою. Ці суми відповідно до договору розрахунково-касового обслуговування банк видає підприємству за встановлену в договорі плату. Якщо фактично касова заявка в конкретному місяці перевищує суму, зазначену в касовому плані, то банк, стягує вищий відсоток за видачу готівкових коштів, що також заздалегідь обумовлюється в договорі розрахунково-касового обслуговування.
3. ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ РОБОТИ ФІНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТУ ТОВ «ИЛИОН-ГРУП»
Незважаючи на те, що ТОВ «Іліон-груп» показує досить позитивні та стабільні фінансові результати, а також має досконалу систему управління фінансами, можна відзначити ряд недоліків, до числа яких входять:
1. некомплексний характер оцінки ефективності діяльності підприємства (оцінка ефективності здійснюється в укрупненої формі, в основному по окремим компаніям);
2. незавершеність системи фінансового планування (відсутність системи бюджетування);
. недостатність рівня автоматизації фінансового планування на підприємстві (частина розрахунків здійснюється в 1С, частина в електронних таблицях Excel, частина в «паперової» формі).
У зв'язку з цим, в якості напрямків удосконалення системи управління фінансами пропонуються наступні заходи:
1. впровадження комплексної системи оцінки ефективності діяльності підприємства,
2. впровадження системи бюджетування,
. впровадження системи автоматизації фінансового планування (на базі програми «Галактика»).
Розглянемо пропоновані заходи більш докладно.
3.1 Впровадження комплексної системи оцінки ефективності діяльності підприємства
Комерційна діяльність у сфері торгівлі - це діяльність підприємства, спрямована на рішення особливого комплексу економічних завдань. Вивчення процесу їх реалізації є основоположним елементом оперативного дослідження на рівні підприємства.
Головними учасниками комерційної діяльності є не тільки підприємницькі структури, але і споживачі товарів і послуг. Дане твердження засноване на тому, що для підприємця головним фактором при укладанні угод є доход (економічна вигода), а для споживачів вигодою є потрібний йому товар або послуга, якщо це задовольняє його потреби. Потребітель - це не пасивний покупець, а повноправний учасник комерційної діяльності, іншими словами її регулятор. Таким чином, основою ділових відносин між постачальниками товарів і роздрібною ланкою є саме споживач.
Для більш детального вивчення впливу комерційної роботи на результати діяльності підприємства використовується система основних складових її оцінки, яка могла б бути використана як самооцінки комерційної роботи кожним торговим підприємством. Для проведення такого роду аналізу використовується чотири блоки вище зазначеної системи, які характеризують види комерційної діяльності та показники оцінки її ефективності.
Перший блок системи оцінки комерційної діяльності носить назву «Асортимент товарів і його формування»- Складається з чотирьох показників, на...
