ная чисельність персоналу, чел.48549051025105, 2Среднегодовая виробництво, тис. руб.762, 7829,6877,2114,5115,0 Фактично відпрацьований фонд робочого часу за рік, тис/час1, 731,761,800,07104,0 Середньогодинна вироблення, тис. руб.0, 4680,4710,4870,019104,1 Фонд заробітної плати, тис. руб.1178512510133701585113, 4Уровень фонду заробітної плати,% 3,193,082,99-0,2 -
На розглянутому підприємстві приріст товарообігу на 20,9% обумовлений зростанням середньогодинної вироблення на 4,1%, при відносному зростанні середньооблікової чисельності персоналу. Позитивний вплив на величину середньогодинної вироблення і товарообігу зробило скорочення втрат робочого часу на 4%, скорочення втрат робочого часу і зростання середньогодинної вироблення сприяли зростання середньорічної заробітної плати на 4,1%.
Випереджаюче зростання виробітку порівняно із зростанням середньорічної заробітної плати, або випереджаюче зростання товарообороту порівняно із зростанням фонду заробітної плати означають зниження питомих витрат на оплату праці на одиницю товарообігу та наявність відносної економії витрат по заробітній платі, яку можна визначити за формулою:
Е отн=(У ф 1 - У ф 0) х ТО 1 (22)
100%
де У ф 1 - У ф 0 - рівень фонду заробітної плати відповідно в 2010 і 2011 році.
Е отн=(2,99% - 3,08%) х 447370=- 402,63 (тис. грн.)
100%
Для вивчення причин, що вплинули на зміну абсолютної суми фонду заробітної плати, яке склало 860 тис. руб., використовуємо формулу розрахунку фонду:
ФЗП=Ч сп х З ср (23)
де З ср - середньорічна заробітна плата, руб.
Розрахуємо способом абсолютних різниць вплив кожного фактора:
- середньооблікової чисельності персоналу:
? ФЗП (? Ч сп) =? Ч сп х З ср 0=20 х 25,534=510,62 (тис. крб.);
- середньорічної заробітної плати:
? ФЗП (? З ср) =? З ср х Ч сп 1=0,685 х 510=349,38 (тис. крб.);
РАЗОМ:? ФЗП=510,62 + 349,38=860 (тис. грн.)
Таким чином, основним фактором вплинув на зростання фонду заробітної плати вплинуло в основному збільшення середньооблікової чисельності персоналу.
.6.5 Аналіз витрат обігу
Витрати обігу являють собою вираження поточних витрат, пов'язаних з процесом обігу товарів.
Угруповання витрат на умовно-постійні та умовно-змінних дозволяють сформулювати факторну модель виду:
ІО=У і пров. х ТО + І пост. (24)
100%
де У Іпер - рівень умовно-змінних витрат, у% до товарообігу;
І пост - умовно-постійні витрати.
Дані для аналізу витрат із застосуванням моделі (24) наведені в таблиці 8.
Таблиця 8 - Дані для аналізу витрат обігу підприємством
Показателі2009г.2010г.2011г.Абс. изм-е 2011р. До 2009г.Отн. вимк. 2011 р. до 2009 р.,% Товарообіг, тис. руб.36992040651044737077450120, 9Іздержкі звернення, всього, тис.руб. У тому числі: Умовно-змінні Умовно-постоянние34562 18456 1610636250 18740 175...
