бухгалтерський облік розрахунків з підзвітними особами в ТОВ «Олександрит», а також дотримання всіх «підзвітних» нюансів дозволить забезпечити контроль за використанням грошових сум і не з'являться проблеми при оподаткуванні та аудиторській перевірці.
У третє, групою аудиторів була проведена аудиторська перевірка ТОВ «Аудит», яка підтвердила:
- дотримання нормативно-законодавчих актів;
- обгрунтованість, доцільність і законність видачі грошей у підзвіт, шляхом формальної і арифметичної звірки документів підтверджують видачу;
- своєчасність погашення заборгованості та повноту шляхом звіряння касових документів.
Але в частині оформлення виправдувальних документів, а саме авансових звітів, виявлено порушення, і як наслідок, вони не можуть бути прийняті до обліку. Тому підприємству рекомендується оформляти авансові звіти, враховуючи всі вимоги, пропоновані до первинних документів.
Аудитори фірми «Аудит Про» дали керівництву ТОВ «Олександрит» відповідні поради й роз'яснення з виправленню та попередження допущених порушень в майбутньому. Вивчення типових помилок, які допускаються в ТОВ «Олександрит» при розрахунках з підзвітними особами дозволяє стверджувати, що помилки відбуваються не через складнощі в обліку, а через недостатньо точного ведення бухгалтерського обліку і не достатнього і своєчасного контролю розрахунків із співробітниками ТОВ « Олександрит ».
ВИСНОВОК
У висновку можна здати висновки про те, в процесі написання роботи були досягнуті цілі і завдання, поставлені у вступі до даної роботи та відображають актуальність даної теми.
Відповідно до проведеного дослідження по першому розділі дипломної роботи були зроблені наступні висновки:
По перше, організації під час здійснення своєї діяльності часто стикається із видачею коштів, згідно з планом рахунків, затвердженим наказом Міністерства фінансів від 31.10.00 № 94н" Про затвердження плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій і інструкції по його застосуванню »(у в останній редакції - наказ Мінфіну РФ від 18.09.06 № 115н), в бухгалтерському обліку організації для узагальнення інформації про розрахунки з працівниками за сумами, виданими їм під звіт на адміністративно-господарські та інші потреби призначений рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами».
По друге, проблема правильного відображення в обліку розрахунків з підзвітними особами залишається найбільш важливою в організації бухгалтерського обліку на підприємстві, так як в процесі даних розрахунків використовується готівка, яка є однією з головних підвалин виробничої діяльності сучасного підприємства.
У третє, підзвітними особами вважаються працівники організації, отримали авансом кошти з каси. У підзвіт видаються для майбутніх відрядних витрат, і навіть на оплату господарських витрат, витрат, пов'язаних з придбанням матеріалів по малому опту в роздрібній торгівлі, і на інші господарські потреби. Перевірка правильності ведення обліку розрахунків з підзвітними особами проводиться суцільним чином, так як в розрахунках даного виду задіяна готівка.
У четверте, аудит розрахунків з підзвітними особами проводиться на основі первинних документів за розрахунками з підзвітними особами. Основними документами, які потрібно піддати вивченню під час перевірки розрахунків з підзвітними особами, є: авансові звіт; накази про повернення співробітників у відрядження; посвідчення про відрядження; копії закордонних паспортів з оцінками про перетин кордону; список осіб, яким дозволено одержання готівки з каси; кошторису представницьких витрат; накази про затвердження кошторисів представницьких витрат; виправдувальні первинні документи. Вивчення типових помилок, що допускаються на підприємствах при розрахунках з підзвітними особами дозволяє стверджувати, що більшість таких помилок відбувається через складність у тому бухгалтерський облік, а результаті недбалого його ведення і відсутності контролю над розрахунками з працівниками. Чинені на підприємствах порушення в операціях розрахунків з підзвітними особами дозволяють зробити висновок, що вони допускаються в результаті низького рівня системи внутрішнього контролю за використанням грошових коштів на підприємстві і невірним веденням бухгалтерського обліку розрахунків з підзвітними особами.
Оцінка ведення обліку та аудиторська перевірка розрахунків з підзвітними особами в ТОВ «Олександрит» у другому розділі, показала що:
По перше, ТОВ «Олександрит» здійснює облік результатів своєї діяльності, веде бухгалтерську і статистичну звітність у порядку, встановленим законом і несе відповідальність за її д...
