ються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції), здійснюється виходячи з планованого обсягу реалізації окремих видів продукції і відповідних ставок податку на додану вартість, акцизного збору та інших аналогічних податків.
Розрахунок планової суми валового прибутку підприємства по операційній діяльності проводиться за такою формулою:
, (3.4)
де - планова сума валового прибутку підприємства по операційній діяльності в розглянутому періоді;- Плановий обсяг реалізації продукції в аналізованому періоді;- Планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції;- Планова сума податкових платежів, що сплачуються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції). Розрахунок планової суми податків сплачуються за рахунок прибутку, здійснюється за наступною формулою:
, (3.5)
де - планова сума податків, що сплачуються за рахунок прибутку;- Планова сума валового прибутку підприємства по операційній діяльності;- Ставка податку на прибуток, у відсотках;- Сума інших податків і зборів, що сплачуються за рахунок прибутку.
Розрахунок планової суми чистого прибутку підприємства по операційній діяльності здійснюється за формулою:
, (3.6)
де - планова сума чистого прибутку підприємства по операційній діяльності в розглянутому періоді;- Планова сума валового прибутку підприємства по операційній діяльності в розглянутому періоді;- Планова сума податків, що сплачуються за рахунок прибутку.
Розрахунок планової суми витрачання грошових коштів з операційної діяльності здійснюється за наступною формулою:
, (3.7)
де - планова сума витрачання грошових коштів з операційної діяльності в розглянутому періоді;- Планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції;- Планова сума податків і зборів, що сплачуються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції);- Планова сума податків, що сплачуються за рахунок прибутку;- Планова сума амортизаційних відрахувань від основних засобів і нематеріальних активів.
Розрахований показник планової суми витрачання грошових коштів характеризує планований обсяг негативного грошового потоку підприємства по операційній діяльності.
Розрахунок планової суми чистого грошового потоку може бути здійснений за допомогою одного з розглянутих нижче алгоритмів (3.8) або (3.9):
, (3.8)
Або
, (3.9)
де - планова сума чистого грошового потоку підприємства в розглянутому періоді;- Планова сума чистого прибутку підприємства по операційній діяльності;- Планова сума амортизаційних відрахувань від основних засобів і нематеріальних активів;- Планова сума надходження грошових коштів від реалізації продукції;- Планова сума витрачання грошових коштів з операційної діяльності.
Приклад прогнозування надходження і витрачання грошових коштів, з операційної діяльності виходячи з планованого обсягу реалізації продукції.
2. Прогнозування надходження і витрачання грошових коштів, з операційної діяльності з планованої цільової суми чистого прибутку, здійснюється в такій послідовності.
Визначення планової цільової суми чистого прибутку підприємства являє собою найбільш складний етап у системі прогнозних розрахунків грошових потоків.
Цільова сума чистого прибутку являє собою планову потребу у фінансових ресурсах, які формуються за рахунок цього джерела, що забезпечує реалізацію цілей розвитку підприємства в майбутньому періоді. Розрахунок цільової суми чистого прибутку підприємства ведеться в розрізі окремих елементів майбутньої потреби.
Результати прогнозних розрахунків цільової суми чистого прибутку підприємства в розрізі перерахованих елементів дозволяють не тільки сформувати вихідну базу планування його грошових потоків, але й визначити внутрішні пропорції майбутнього її використання.
Розрахунок планової цільової суми валового прибутку підприємства здійснюється за наступною формулою:
, (3.10)
де - цільова сума валового прибутку підприємства в розглянутому періоді;- Цільова сума чистого прибутку підприємства в розглянутому періоді;- Зведена ставка податку на прибуток та інших податків, що сплачуються за рахунок прибутку, виражена десятковим дробом.
Розрахунок планової суми податків, що сплачуються за рахунок прибутку, здійснюється за формулою:
, (3.11)
де -...
