(? ФЗПабс) визначається порівнянням фактично використаних коштів на оплату праці (ФЗПф) з плановим фондом заробітної плати (ФЗПпл) в цілому по підприємству, виробничим підрозділам і категоріям працівників:
? ФЗПабс=ФЗПф - ФЗПпл (3.19)
Розрахуємо значення цього показника для НГВУ «Альметьевнефть»:
? ФЗПабс=775465-659714=115752 тис.руб.
Абсолютне відхилення саме по собі не характеризує використання фонду зарплати, так як цей показник визначається без врахування ступеня виконання плану по виробництву продукції. Відносне відхилення розраховується як різниця між фактично нарахованою сумою зарплати і плановим фондом, скоригованими на коефіцієнт виконання плану по виробництву продукції.
? ФЗПот=ФЗПф - (ФЗПпл? Iвп), (3.20)
де Iвп - індекс випуску продукції.
Розрахуємо відносне відхилення по фонду заробітної плати з урахуванням виконання плану по виробництву продукції (102,4%):
D ФЗПот=775465 - (659714? 1,024)=100 222 тис.руб.
Таким чином, в НГВУ є відносний перевитрата у використанні фонду зарплати в розмірі 100 222 тис. руб. Це може бути викликано збільшенням кількості відпрацьованих днів у середньому одним робочим за рік, середньої тривалості робочої зміни і середньогодинної заробітку.
. 3.2 Персонал підприємства
Весь персонал підприємства поділяється на дві групи: промислово-виробничий (ППП) і непромисловий.
До складу промислово-виробничого персоналу входять всі працівники основних, допоміжних, транспортних, підсобних і побічних цехів, охорони та апарату управління. За категоріями вони поділяються на: керівних працівників, фахівців, службовців, робітників, учнів та охорону.
До непромислового персоналу належать працівники, які не беруть участь в основній діяльності підприємства і зайняті створенням умов, що забезпечують нормальне функціонування виробництва в цілому (працівники харчоблоку, культурно-побутового та медико-санітарного обслуговування тощо).
До робітників відносять працівників підприємства безпосередньо зайнятих створенням матеріальних цінностей або наданням виробничих і транспортних послуг.
Залежно від ролі в процесі виробництва продукції розрізняють основних і допоміжних робітників.
До основних відносяться робітники, безпосередньо зайняті виготовленням продукції, що приводять у дію виробниче обладнання. До допоміжних відносяться робітники, зайняті обслуговуванням основних робітників, обладнання, на якому працюють основні робочі. Робочі основні і допоміжні в свою чергу характеризуються ступенем механізації та автоматизації їхньої праці.
Фахівці і керівники здійснюють організацію виробничого процесу і керівництво ним.
До службовців відносяться працівники, що здійснюють фінансово-розрахункові, постачальницько-збутові й інші функції.
Структура кадрів підприємства, цеху характеризується співвідношенням різних категорій працівників у їхній загальній чисельності. Структура кадрів визначається і аналізується по кожному підрозділу, а також може розглядатися за такими ознаками, як вік, стать, рівень освіти, стаж роботи, кваліфікація тощо Трудовий колектив за чисельністю, рівню кваліфікації не є постійною величиною, він весь час змінюється: звільняються одні працівники, вживаються інші.
Аналіз даних таблиці 3.6 показує, що в 2012 році в порівнянні з 2011 роком фактична чисельність працюючих знизилася на 10 чол. Чисельність промислово-виробничого персоналу (ППП) знизилася на 9 чол., У тому числі, чисельність робітників скоротилася на 4 чол, службовців на 5 чол. Чисельність непромислового персоналу скоротилася на 1 чол., У тому числі, чисельність робітників скоротилася на 2 чол, чисельність службовців збільшилася на 1 чол. Загальне зниження чисельності відбулося у зв'язку з привидом фактичної чисельності до нормативної.
Таблиця 3.6 Аналіз структури та чисельності працівників НГВУ «Альметьевнефть» за 2011-2012 рр. (чол.)
№Подразделенія2011 год2012 годОтклоненіе 2012р./2011г.всего работніковІТРрабочіхвсего работніковІТРрабочіхвсего работніковІТРрабочіхПромишленная группа1ЦДНГ - 17415597516591102ЦДНГ - 2831667821666-10-13ЦДНГ - 3651352631449-21-34ЦДНГ - 4901773881672-2-1-15ЦДНГ - 57114577514614046ЦДНГ - 67320537420541017ЦППД12226961202694-20-28ЦПСН9313809614823129ЦКППН - 120721186207191880-2210ЦКППН - 2126141121311511651411ЦПЭ4093138830-2-1-112ЦКПРС2103617418832156-22-4-1813УПО539445995060614ЦАКЗО94157995177812-115АППАРАТ26622541266222440-3316Центральный склад9271028101Ітого по ППП1 6764651 2111 6674601 207...
