дарської діяльності, аудит. Контролер є, по суті, головним бухгалтером компанії і йому керівництво доручає складання фінансових звітів, податкових декларацій, річного звіту Він зазвичай займається тим, що В«вже мало місце бутиВ», а не тим що може або могло б статися.
Діяльність скарбника спрямована на вирішення глобальних питань щодо забезпечення фінансової стійкості підприємства. Скарбник управляє довіреним йому капіталом підприємства, тобто формує його оптимальну структуру, проводить оцінку витрат на капітал, управляє грошовим обігом, привертає короткострокові та довгострокові кредити, організовує розрахунки з покупцями. Для залучення короткострокових і довгострокових джерел фінансування скарбник постійно підтримує контакти з кредиторами, акціонерами, інвесторами, страховиками цінних паперів і випущених облігацій. У функції скарбника входять управління майновими цінностями (товарно-матеріальними запасами) і боргами підприємства, фінансове планування, розробка кредитної політики, управління інвестиційним портфелем. Скарбник концентрує свої зусилля на підтримці ліквідності підприємства, одержуючи кошти за зобов'язаннями і примножуючи фонди для досягнення мети. У той час як контролер приділяє особливу увагу прибутковості, скарбник надає особливого значення руху готівки, керуючи дебіторською заборгованістю і платежами підприємства. Постійно перебуваючи в центрі цих питань, скарбник може своєчасно побачити ознаки банкрутства і попередити його. br clear=all>В
Рис. 2. Організація фінансової служби на підприємстві
3. ФІНАНСОВИЙ ПРОГНОЗ СТАНУ ОРГАНІЗАЦІЇ ВАТ В«ТЦ БАШКОРТОСТАНВ»
3.1 Формування прогнозної фінансової документації
Фінансове планування - це складання комплексного плану функціонування та розвитку підприємства у вартісному вираженні для забезпечення безперебійної успішної роботи підприємства.
Загальний фінансовий план розробляється наскрізним чином з необхідними проміжними узгодженнями по службах і підрозділах підприємства.
Процес планування складається з наступних елементів:
1. Бюджет продажів
2. Бюджет витрат
3. Бюджет руху грошових коштів
4. Бюджет по балансовому листу
Процес планування починається з планування продажів. Бюджет продажів показує, скільки буде відпущено товарів споживачу, що формується на підставі контрактів, гарантійних листів, усних домовленостей, а також заздалегідь очікуваних продажів без попереднього замовлення. Бюджет продажів представлений в таблиці 11.
Таблиця 11. Бюджет продажів на 2009 рік
Універмаг
(ЦФО 1.1)
Комбінат громадського харчування (ЦФО 1.2)
Платні послуги (ЦФО 1.3)
січня
60000
2300
5500 <...
