и, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж В»активний;
1412 В«Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, які рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж В»активний;
1416 В«Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж В»контрактивний;
1417 В«Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж В»активний;
1420 В«Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення В»активний;
1421 В«Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення В»активний;
1422 В«Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, які рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення В»активний;
1426 В«Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення В»контрактивний;
1427 В«Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення В»активний. p> За балансовими рахунками групи 142 В«Боргові цінні папери, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на інвестиції В»обліковуються цінні папери до дати погашення, незалежно від того, який період залишився до часу їх погашення. Порядок обліку за рахунками груп 141 і 142 здійснюється аналогічно обліку боргових цінних паперів, придбаних на продаж та на інвестиції.
Іноді виникають обставини, за якими керівництво банку приймає рішення про продаж інвестиційних цінних паперів або переведення їх з інвестиційного портфеля в портфель цінних паперів, призначених на продаж.
Переведення цінних паперів з інвестиційного портфеля у портфель цінних паперів на продаж повинно здійснюватися дуже рідко і бути обгрунтованим; такі переведення здійснюються лише за відповідним наказом керівництва.
Якщо здійснюється переведення інвестиційних цінних паперів у цінні папери на продаж, цінні папери переводяться за ринковою вартістю на день переведення і далі враховуються як цінні папери на продаж. При зменшенні їх ціни на різницю між балансовою і ринковою вартістю цінних паперів створюється резерв у день переведення. У разі збільшення ціни облік різниці між балансовою та ринковою вартістю не здійснюється, оскільки цінні папери не обліковуються на рахунку цінних паперів на продаж під час їх придбання. Отриманий прибуток від реалізації (продажу) цінних паперів обліковується на рахунку 6203 як прибуток від цінних паперів.
Якщо здійснюється переведення цінних паперів з портфеля цінних паперів на продаж в інвестиційний портфель, операція відображається за ринковою вартістю на момент переведення в порядок продажу цінних паперів. Отриманий результат відображається на балансовому рахунку 6203 як прибуток або збиток від торгівлі цінними паперами. Перекладені цінні папери обліковуються за рахунком інвестиці...
