тво повинно володіти необхідною сумою для вирішення першочергових завдань. Наявність великих невикористаних залишків протягом тривалого періоду говорять про неправильний розподіл оборотного капіталу. p align="justify"> Незбалансованість грошових потоків призводить до збільшення або зменшення залишків готівки. Ці потоки необхідно планувати, для чого і складається кошторис (бюджет) грошових коштів. У рамках підготовки загального бюджету кошторис (бюджет) грошових коштів розробляють після того, як всі періодичні бюджети і прогнозний звіт вже завершені. Бюджет грошових коштів трансформує доходи і витрати, полегшуючи тим самим фінансове планування і формуючи дані для підготовки прогнозних і фінансових звітів. p align="justify"> Кошторис (бюджет) грошових коштів відображає кінцеве сальдо на рахунку грошових коштів і фінансове становище для кожного місяця, для якого його розробляють. У разі прогнозу протягом тривалого часу позитивного залишку, слід передбачити ефективне, вигідне використання цих коштів. У разі нестачі готівки слід залучити позикові кошти. p align="justify"> Процес планування передбачає обов'язкове існування механізму зворотного зв'язку, який би дозволяв оновлювати і змінювати прогноз у світлі нової інформації та/або нового сприйняття ситуації. Менеджер повинен розуміти, що цей процес сам по собі є найважливішим аспектом короткострокового управління рухом грошових коштів. Остаточний план не може бути догмою. Він служить тільки для вибору напрямку дій і підлягає постійному перегляду. br/>
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
1. Хруцький В.Є., Сизова Т.В. Внутріфірмове бюджетування. Настільна книга з постановки фінансового планування - М: Фінанси і статистика, 2003
. Бочаров В.В., Комерційне бюджетування - СПБ.: Пітер, 2003
3. Адамов Н.А., Тілов А.А. /Бюджетування в комерційній організації: короткий посібник: 2007р. p align="justify">. Віталкова А.П., Міллер, Д.П. /Бюджетування і контроль витрат в організації. - М.: Изд-во Альфа-Прес , 2006.
. Карпов А.Є. Бюджетування як інструмент управління. -М.: Результат і якість , 2007.
. Управлінський облік: Навчальний посібник/За редакцією А.Д. Шеремета. - М. - ІД-ФБК-ПРЕС, 2006. p align="justify">. Слуцький М.Л. Управлінський аналіз - СПб.: Пітер, 2002р. p align="justify">. Вахрушина М.А. Бухгалтерський Управлінський Облік: Підручник. - 6-е видання, виправлене, 2007. p align="justify">. Бюджетування і контроль витрат на підприємстві: практ. Посібник/О.С. Красова. -М.: Омега-Л, 2007. p align="justify">. Новікова М.В. Звіт про рух грошових коштів/Бухгалтерський облік № 1, 1999р. p align="justify">. Максютов А.А. Бізнес-план підприємства: фінансовий бюджет М.: В«Видавництво ПРІОРВ», 2002р. p align="ju...
