коштів з операційної діяльності в ТОВ В«МікоВ» здійснюється виходячи з планованого обсягу реалізації продукції.
При прогнозуванні надходження і витрачання грошових коштів з операційної діяльності підприємства виходячи з планованого обсягу реалізації продукції розрахунок окремих показників плану здійснюється в такій послідовності [18, c. 258]:
Вѕ визначення планового обсягу реалізації продукції на базі розробленої виробничої програми, що враховує потенціал відповідного товарного ринку;
Вѕ розрахунок планового коефіцієнта інкасації дебіторської заборгованості виходячи з фактичного його рівня в звітному періоді з урахуванням намічуваних заходів щодо зміни політики надання товарного (комерційного) кредиту;
Вѕ розрахунок планової суми надходження грошових коштів від реалізації продукції;
Вѕ визначення планової суми операційних витрат по виробництву і реалізації продукції;
Вѕ розрахунок планової суми податкових платежів, що сплачуються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції);
Вѕ розрахунок планової суми валового прибутку підприємства по операційній діяльності;
Вѕ розрахунок планової суми податків, що сплачуються за рахунок прибутку;
Вѕ розрахунок планової суми чистого прибутку підприємства по операційній діяльності;
Вѕ розрахунок планової суми витрачання грошових коштів з операційної діяльності;
Вѕ розрахунок планової суми чистого грошового потоку.
Більш детальний розрахунок передбачає класифікацію дебіторської заборгованості за термінами її погашення, яка може бути виконана шляхом накопичення статистичних даних аналізу погашення дебіторської заборгованості за попередні квартали. На першому етапі встановлюється усереднена частка дебіторів з терміном погашення до 30 днів, до 60 днів, до 90 днів. p align="justify"> При наявності інших надходжень засобів у ТОВ В«МікоВ» (від іншої реалізації, фінансових операцій) їх прогнозна оцінка виконується методом прямого рахунку: отримана сума додається до обсягу грошових надходжень від реалізації продукції за певний період.
На другому етапі встановлюється відтік коштів. Головним його складовим елементом є погашення короткострокової кредиторської заборгованості. Передбачається, що ТОВ В«МікоВ» оплачує рахунки постачальників своєчасно, хоча воно може і відстрочити платіж. Відстрочена кредиторська заборгованість виступає в якості додаткового джерела короткострокового фінансування. ...
