До інших напрямках витрачання грошових коштів можна віднести оплату праці персоналу, накладні витрати, податки, капітальні вкладення, відсотки, дивіденди. p align="justify"> На третьому етапі за допомогою зіставлення прогнозованих грошових надходжень і виплат визначається чистий грошовий потік (позитивне чи негативне сальдо).
На останньому етапі встановлюється загальна потреба в короткостроковому фінансуванні (у банківському кредиті).
Складемо бюджет грошових коштів на II квартал 2011 року. Він включає шість послідовних розрахунку показників (таблиці 9). p align="justify"> Таблиця 9. Бюджет грошових надходжень та дебіторської заборгованості ТОВ В«МікоВ» на II квартал 2011 р., тис. руб. p align="justify"> Показники ЯнварьФевральМартАпрельМайИюньДебиторы на початок періода293523776820323429Виручка від реалізації - всего105010301120102010091067в тому числі: з відстрочкою платежа9308207009566271009Поступление грошових коштів - всего125013501520123010051350в тому числі: 20% реалізації поточного місяця готівкою деньгамі25027030424620127070% реалізації з відстрочкою минулого месяца700756851, 2688,8562,875630% реалізації з відстрочкою позаминулого Месяца300324364, 8295,2241,2324 Дебітори на кінець періода93203376610327146
Згідно таблиці 10 можна визначити підсумковий баланс дебіторської заборгованості на кінець кожного місяця II кварталу 2011 р., як суму дебіторської заборгованості на початок періоду і виручки від продажів, зменшену на величину надходження грошових коштів.
Таким чином, у відповідності з наведеними даними сума дебіторської заборгованості за 2 кв. 2011 може знизитися з 610 тис. руб. до 93 тис. руб.
Таким чином, управління грошовими потоками на підприємстві ТОВ В«МікоВ» знизить залежність від позикових джерел і поліпшить якість руху грошових коштів. Наведені розрахунки показали, що якщо підприємство буде дотримуватися прогнозних цифр, то потреба в позикових коштах відпаде, тим самим покращиться фінансове становище досліджуваного підприємства. br/>
2.5 Шляхи поліпшення використання грошових потоків в ТОВ В«МікоВ»
грошовий потік планування
Важливою поточної завданням фінансової служби будь-якого виробничого підприємства і аналізованого, зокрема, є забезпечення достатнього обсягу грошових коштів для покриття короткострокових зобов'язань. Очевидно, що її ефективне рішення в ТОВ В«МікоВ» вимагає нових методів управління готівкою. Ці методи забезпечують досягнення трьох цілей, а саме:
) збільшення швидкості надходження готівкових грошових коштів;
) зменшення часу, необхідного для здійснення платежів за поточними зобов'язаннями;
) максимальна віддача від вкладених готівкових грошових коштів.
Актуальна проблема для фінансистів підприємс...
