оварів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів. Виявлено негативна тенденція зростання питомої ваги даних виплат, незабезпеченого відповідним зростанням частки отриманих коштів від покупців і замовників. p align="justify"> Зниження в 2009 році коефіцієнта рентабельності чистого потоку грошових коштів говорить про те, що якість управління грошовими потоками ТОВ В«МікоВ» погіршується. Крім того за рахунок від'ємного значення чистого грошового потоку, спостерігається не тільки зниження даного показника, але і його негативний результат. Позитивним моментом відзначено деяке збільшення коефіцієнтів рентабельності грошового потоку в 2010 році. br/>
2.4 Оптимізація і планування грошових потоків
Одна з головних проблем, що стоять перед ТОВ В«МікоВ» - правильне планування грошових потоків. Прогнозування та планування грошових потоків є менш вивченою проблемою у вітчизняній фінансовій науці, яка тісним чином пов'язана як зі стратегічним плануванням розвитку підприємства в майбутньому, так і з здійсненням перспективного фінансового планування. p align="justify"> План надходження та витрачання грошових коштів у ТОВ В«МікоВ» розробляється на майбутній рік у помісячному розрізі з тим, щоб забезпечити облік сезонних коливань грошових потоків підприємства. Він складається з окремих видів господарської діяльності і по підприємству в цілому. Основною метою розробки плану надходження та витрачання грошових коштів у ТОВ В«МікоВ» є прогнозування в часі валового і чистого грошових потоків підприємства в розрізі окремих видів його господарської діяльності і забезпечення постійної платоспроможності на всіх етапах планового періоду [28, c. 129]. p align="justify"> План надходження та витрачання грошових коштів у ТОВ В«МікоВ» розробляється в такій послідовності:
Вѕ на першому етапі прогнозується надходження і витрачання грошових коштів з операційної діяльності підприємства, так як ряд результативних показників цього плану служить вихідною передумовою розробки інших складових його частин;
Вѕ на другому етапі розробляються планові показники надходження і витрачання грошових коштів з інвестиційної діяльності підприємства (з урахуванням чистого грошового потоку по операційній його діяльності);
Вѕ на третьому етапі розраховуються планові показники надходження і витрачання грошових коштів з фінансової діяльності підприємства, яка покликана забезпечити джерела зовнішнього фінансування операційної та інвестиційної його діяльності в майбутньому періоді;
Вѕ на четвертому етапі прогнозуються валовий і чистий грошові потоки, а також динаміка залишків грошових коштів по підприємству в цілому [17, c. 423].
Прогнозування надходження і витрачання грошових...
