tify"> Приватний коефіцієнт покриття характеризує величину покриття дебіторською заборгованістю поточної кредиторської заборгованості. Крім того, показує платіжні можливості організації за умови погашення всієї суми дебіторської заборгованості (у тому числі «безповоротної»).
Аналізуючи показники таблиці 4 можна зробити висновок про те, що ТОВ «НК-Інновації» є частково платоспроможним, так як значення розрахованих коефіцієнтів нижче нормативних обмежень.
За 2011-2013 рр. значення коефіцієнта абсолютної ліквідності підвищилося і склало на кінець 2013 низьке значення 0,16, це говорить про те, що підприємство має малий розмір грошових коштів і зможе в найближчі терміни погасити свої короткострокові зобов'язання лише на 16%.
Проміжний коефіцієнт покриття знизився, в 2011 р він становив 0,56, тоді як в 2013 р - 0,38, причиною цього стало різке зниження в 2013 р розміру дебіторської заборгованості (до 8 248 тис. руб.).
Коефіцієнт поточної ліквідності за аналізований період має тенденцію до зростання, на кінець 2011 р він становив 0,91, тоді як на кінець 2013 склав 1,08 - дане значення показника набагато нижче нормативного. Але необхідно враховувати наступне, що ТОВ «НК-Інновації» є торговим підприємством і низьке значення показника поточної ліквідності не свідчить в цілому про неплатоспроможності підприємства.
За результатами аналізу можна зробити висновок, що прогнозовані платіжні можливості за умови повного погашення дебіторської заборгованості та реалізації товарних запасів здатні повністю покрити поточні зобов'язання ТОВ «НК-Інновації».
Керівництво підприємства повинно мати чітке уявлення, за рахунок яких джерел ресурсів воно буде здійснювати свою діяльність і в які сфери діяльності буде вкладати свій капітал. Турбота про забезпечення бізнесу необхідними фінансовими ресурсами є ключовим моментом в діяльності будь-якого підприємства.
Тому аналіз наявності, джерел формування та розміщення капіталу має винятково велике значення.
Від ступеня оптимальності співвідношення власного і позикового капіталу багато в чому залежать фінансове становище підприємства і його стійкість. З порівняно-аналітичного балансу (Таблиця 2) видно, що у ТОВ «НК-Інновації» питома вага власного капіталу в джерелах формування активів склав в 2013 р 14,45%. За досліджуваний період його частка підвищилася на 9,38%, а частка позикового капіталу, відповідно, знизилася на 9,38% і склала на кінець 2013 85,55%.
Таблиця 3.5 - Динаміка розміру і структури власного капіталу ТОВ «НК-Інновації»
Джерело капіталаНалічіе коштів, тис. руб.Структура засобів% +2011 г.2012 г.2013 г.Ізмененіе2011 г.2012 г.2013 г.ІзмененіеУставний капітал101010-0,600,140,10-0,50Добавочний капітал111-0,060,010,01-0,05Резервний капітал -------- нераспред-ленна прібиль1645699210057841299,3499,8499,890,55ІТОГО16567003100688412100100100 -
Дані таблиці 3.5 свідчать про істотні зміни в розмірі та структурі власного капіталу: збільшилася сума і частка нерозподіленого прибутку до 10057 тис. руб. і 99,89%, відповідно, при одночасному зменшенні (на 0,50%) питомої ваги статутного капіталу, який на кінець 2013 не змінився і склав 10 тис. руб. Розмір додаткового капіталу в ТОВ «НК-Інновації» за досліджуваний період також не змінився, але його частка знизилася на 0,05% і склала на кінець 2013 0,01%.
Загальна сума власного капіталу за досліджуваний період підвищилася на 8 412 тис. руб. або більш ніж в 6 разів (на 507,97%). Вищеперелічені зміни відбулися тільки в основному за рахунок підвищення нерозподіленого прибутку. Необхідно відзначити, що зміни, що відбулися в структурі власного капіталу позитивно характеризують фінансовий стан ТОВ «НК-Інновації».
Таблиця 3.6 - Динаміка розміру і структури позикового капіталу ТОВ «НК-Інновації»
Джерело капіталаСумма, тис. руб.Структура капіталу,% 2011 г.2012 г.2013 г.Ізмененіе2011 г.2012 г.2013 г.ІзмененіеДолгосрочние кредити- - 2204922049- - 36,9836,98Краткосрочние кредіти31003100- - 31009,999,54- - 9,99Кредіторская задолженность279272938037577965090,0190,4663,02-26,99Итого31027324805962628599100100100-
З таблиці 3.6 випливає, що за досліджуваний період сума позикових коштів збільшилася на 28 599 тис. руб., або на 92,17%. Позиковий капітал в ТОВ «НК-Інновації» представлено довгостроковими, короткостроковими кредитами і позиками, а також кредиторською заборгованістю.
В абсолютному вираженні сума короткострокових кредитів і позик зменшилася на 3 100 тис. руб. і склала нульове значення в 2013 р, їх питома вага знизився на 9,99%. Кредиторська заборгованість збільшилася на 9650 тис. Руб. і склала на кінець 2013 37577 тис. ...
