ідні дані для аналізу по витраті тепло - енергії та електроенергії
Вид ресурсаПлановий расходФактіческій расходПлановий тариф, сом.Фактіческій тариф, сом.Тепловая енергія, Гкал. Електрична енергія, кВт.ч70 одна тисяча сто сорок одна 864,8 56,485,9 73,3
Таким чином, для будівлі ПЛУАД №4, витрата теплової енергії буде дорівнює:
* 64,8=4 536 тис. сом.
Фактичний витрата за рік дорівнює:
* 85,9=3521,9 тис. сом.
Відхилення:
, 9 - 4 536=- 1014,1 тис. сом.
У тому числі за рахунок факторів:
За рахунок зміни витрати теплової енергії:
Ор=(41-70) * 64,8=- 1879,2 тис. сом.
За рахунок зміни тарифів:
Від=(85,9 - 64,8) * 41=865,1 тис. сом.
Балансова ув'язка:
, 1=- 1879,2 + 865,1
Таким чином, зменшення оплати за теплову енергію на суму 1014,1 тис. сом. відбулося за рахунок економії витрати на суму 1879,2 тис. сом. і за рахунок збільшення тарифу на загальну суму 865,1 тис. сом.
Що стосується оплати за електроенергію, то застосувавши аналогічний розрахунок, отримаємо:
Плановий витрата електроенергії:
* 56,4=620,4 тис. сом.
Фактичний витрата:
* 73,3=586,4 тис. сом.
Відхилення фактичної витрати від планового:
, 4 - 620,4=- 34 тис. сом.
У тому числі за рахунок:
Зміни витрати електроенергії:
Ор=(8-11) * 56,4=- 169,2 тис. сом.
За рахунок зміни тарифів:
Від=(73,3 - 56,4) * 8=135,2 тис. сом.
Балансова ув'язка:
=- 169,2 + 135,2
Таким чином, зниження плати за електроенергію на 34 тис. сом. відбулося за рахунок економії витрати електроенергії на суму 169,2 тис. сом. і за рахунок збільшення тарифів на 135,2 тис. сом.
Отримуємо, що найбільший вплив на оплату за теплоенергію та електроенергію надає зміна тарифів, причому у бік збільшення. Факторний аналіз також показує, що фактичний витрата енергії менше, ніж планований.
Кошторисні призначення та касові видатки
Код статьіНаіменованіе статьіКассовий расходУтверждено по сметеОтклоненіе касового витрати від смети21111100 Заробітна плата 21211100Основная заробітна плата16934001513400 + 18000021211200Надбавкі22111200 Внески до Соціальний фонд 316200261100 + 5510022111300Взноси до Пенсійного фонд279538- + 27953822141100Взноси до Фонду медичного страхованія36662 + 3666222141200 Разом поточних витрат 20096001774500 + 23510022155900ОПЕРАЦІІ З АКТИВАМИ І ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМІ22156900Зданія і сооружения764606007707300-6875330076460600Приобретение764606007707300-6875330022171100Кап. Ремонт виробничих зданій22181100Пріобретеніе комп'ютерного оборудованія27213100 Разом обязательств764606007707300 - 68753300 Пріобретеніе76460600 + 76460600Всего784702009481800 +68988400
Для проведення правильного аналізу відхилень касових видатків від фактичних, необхідно добре знати причини, які можуть призвести до таких відхилень.
Касовими витратами вважаються всі суми, перераховані з поточного рахунку у відділенні казначейства в оплату своїх зобов'язань. Касові видатки показують суму коштів, отриманих установою з бюджету, що дозволяє розташовувати даними про касовому виконанні кошторисів і про залишки невикористаних кредитів на кожну конкретну дату. На величину касових видатків (КР) впливають залишки коштів на початок року (О п.р.), сума отриманих коштів (П), залишки коштів на кінець року (О к.г.). Отримуємо таку детерміновану модель:
КР=Он.г. + П - Про к.г
КР=0+ 20100800 - 32578=20068222
Фактичні витрати - дійсні витрати установи. Дані витрати відображають фактичне виконання витратних норм, затверджених за кошторисом. Величина фактичних витрат залежить від касових видатків, зміни кредиторської заборгованості на кінець року в порівнянні з початком, зміна залишків по рахунках матеріалів на кінець року порівняно з початком, зміна дебіторської заборгованості на кінець року в порівнянні з початком, зміна залишків по рахунках підзвітних осіб.
Найважливішим етапом аналізу витрат є співвідношення між касовими та фактичними витратами.
