продукції (робіт, послуг); доходи від операцій з іноземною валютою; державна допомоги та цільове фінансування; отримані відсотки від банку, включаючи відсотки за депозитами; прочіе.Доходи від реалізації необоротних активів; доходи від операцій з цінними паперами; надходження на будівництво; отримані дивіденди і доходи.Доходи від здачі активів в оренду, лізинг; суми отриманих кредітов.ОттокНа оплату придбаних активів, робіт, послуг; витрати від операцій з іноземною валютою; використання коштів державної допомоги та цільового фінансування; нараховано на депозитні рахунки, витрати з оплати праці; розрахунки з персоналом; розрахунки з податків і зборів; розрахунки по соціальному страхуванню; інші виплати.Расходи з вибуття необоротних активів; витрати від операцій з цінними паперами; використання надходжень на будівництво ; сплачені дивіденди і доходи.Расходи з оренди, лізингу; погашення отриманих кредитів, позик та відсотків по них.
Далі необхідно визначити приплив, відтік і чистий грошовий потік по кожному виду діяльності, щоб розрахувати показники якості грошових потоків, як негативних, позитивних, так і чистих, для кожного виду діяльності. Причому, чистий грошовий потік по кожному з видів діяльності визначається як різниця між позитивним і негативним потоком з відповідного виду діяльності. p align="justify"> Для цього необхідно розрахувати показники припливу, відтоку, чистого грошового потоку по кожному окремому виду діяльності підприємства ВАТ В«Пінський м'ясокомбінатВ» за 2008-2010 рр..: з інвестиційної, з операційної та за фінансової діяльності - згідно з наведеною вище класифікації джерел і напрямків витрачання грошових коштів. Такий розрахунок доцільно і зручно представляти за допомогою таблиці 2.9. br/>
Таблиця 2.6 - Показники припливу, відтоку і чистого грошового потоку ВАТ В«Пінський м'ясокомбінатВ» за видами діяльності за 2008 - 2010 рр..
Вид деятельностіПоказатель2008 рік, млн.руб.2009 рік, млн.руб.2010 рік, млн.руб.Основная деятельностьПріток грошових средств109227155349202103Отток грошових средств111586158023201055Чістий грошовий потік-2359-26741048Інвестіціонная деятельностьПріток грошових коштів - 32Отток грошових коштів --- Чистий грошовий потік - 32Фінансовая деятельностьПріток грошових средств5062986440110148Отток грошових средств4778884018110365Чістий грошовий поток28412422-217Чістий грошовий потік, млн.руб.-482-252863
Така угруповання наочно показує, в який період і в якому виді діяльності грошові кошти використовувалися більш ефективно. Так, в 2008 році спостерігається надлишок грошових коштів з фінансової діяльності і дефіцит по операційній. У 2009 році ситуація не змінюється, а в 2010 році за фінансової діяльності спостерігається дефіцит грошових коштів і надлишок по операційній. Крім того, в 2010 році в порівнянні з 2008 і 2009 роками спостерігається приплив грошових коштів з інвестиційної діяльності. p align="jus...
