оронніх організацій з доверенностиНетДаККМ20Ведется чи журнал виданих доверенностейНетДаЖурнал обліку виданих доверенностей21Ведется чи журнал реєстрації платіжних ведомостейНетДаЖурнал реєстрації платіжних ведомостей22Імеется чи в організації список осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські потреби, затверджений наказом по організацііНетДаСпісок осіб, яким дозволено видавати гроші на госп. нужди23Прі видачі грошей на господарські потреби чи встановлюється термін, на який вони видаютсяНет
При перевірці касових операцій аудитор використовував всі методи отримання аудиторських доказів, щоб скласти свою думку про постановку бухгалтерського обліку на даному підприємстві, достовірності та об'єктивності облікових даних, ефективності системи внутрішнього аудиту: брав участь в інвентаризації; спостерігав за виконанням господарських та бухгалтерських операцій; проводив усне опитування; отримував письмові підтвердження; перевіряв документи, арифметичні розрахунки.
Приступаючи до перевірки касових операцій у ТОВ В«МітраВ» проведено перевірку правильності їх документального оформлення, при цьому звернуто увагу на повноту заповнення реквізитів прибуткових і видаткових документів; обов'язкову реєстрацію прибуткових і видаткових ордерів, платіжних відомостей та ін ; наявність підписів відповідальних осіб і одержувачів грошових коштів; відсутність виправлень, підчисток тощо - Для цього досліджені звіти касира і всі докладені до них первинні документи. p align="justify"> Контролюючи дотримання порядку здійснення касових операцій та їх відображення в обліку доцільно застосувати метод взаємного контролю, при якому порівнюють відображення однієї касової операції в різних облікових регістрах (по кореспондуючих рахунках). Наприклад, надходження грошових коштів, відбите у відомості № l за дебетом рахунка 50, зіставляють з даними журналів-ордерів № 2,7, обліковими регістрами по рахунках 62, 76, 90,91 та ін Ці суми мають збігатися. p align="justify"> У ході перевірки з'ясували дотримання встановленого ліміту розрахунку готівкою між юридичними особами, а також дотримання ліміту залишку каси, встановленого банком. Слід встановити причини наявності перевищення залишків над лімітом, так як воно допускається лише протягом трьох робочих днів в період виплати заробітної плати працівникам підприємства. В інших випадках недотримання ліміту залишку касової готівки розцінюється як порушення порядку ведення касових операцій. br/>
Таблиця 2.9 - Перевірка дотримання встановленого розміру проведення готівкових розрахунків між юридичними особами в ТОВ В«МітраВ»
Первинний обліковий документНаіменованіе поставщікаОснованіе платежаСумма, руб.Ліміт розрахунку готівкою грошовими коштами, руб.Превишеніе встановленого ліміту, руб.Пріходний касовий ордер N 002 від 04.01.2011ЗАО В«АВВВ» За ремонт принтера, рахунки-фактури № № 003, 004 від 04.01.201183 961,07100 000-Прибут...
