"justify"> ВопросДАНЕТІное / комментарійІсточнік сведеній1. ІнвентарізацііПроводятся чи в організації інвентаризації розрахунків з покупцями і замовниками + Опитування керівництва Накази про інвентарізацііКакова частота інвентаризацій? ЕжегодноОпрос керівництва Накази про інвентарізацііІздаются чи накази керівника про інвентаризацію? + Накази про інвентарізацііКем підписуються накази + Генеральним діректоромПрікази про інвентарізацііСоздается Чи комісію для інвентаризації + Накази про інвентарізацііКто входить в коміссіюБухгалтер, технічний спеціалістПрікази про инвентаризацииДокументируются чи результати інвентаризації + Акти інвентаризації Відомості інв - 26Прісутствовалі чи при інвентаризації незалежні аудитори? + Опитування руководстваАналізіруются чи результати інвентаризації керівництвом? + Опитування руководстваДелаются чи записи в регістрах обліку за результатами інвентаризації? + Опитування руководстваБилі чи виявлені помилки в обліку при інвентарізації за останні 2 роки? + Опитування керівництва Відомості інв - 262. Документування обліку розрахунків з покупцями і заказчікаміРегістри за розрахунками щомісяця роздруковуються і підписуються відп. особами + Опитування керівництва Регістри з подпісяміКто здійснює контроль за належним оформленням розрахункових операцій + Заступник гол. бухгалтера, відп. менеджер по договоруОпрос руководстваКак здійснюється контроль? Перевірка первинних документів на відповідність зразкам, контроль заповнення всіх необхідних реквізітовОпрос руководстваКак документується контроль? Чи не документується, при виявленні помилок невірно заповнені документи переделиваютсяОпрос керівництва Службові записки за 1, 2, 3, квартали 2012Кто підписує договори на реалізацію ( надання послуг)? Ген. директор, також візує гл. бухгалтер, старший менеджер. Опитування керівництва ДоговориОформляются чи до договорів акти приймання-передачі? + Опитування руководства3. Організація обліку розрахунків з покупцями і заказчікаміВедется чи аналітичний облік розрахунків з покупцями і замовниками + Регістри обліку по рахунках 60, 62Как організована охорона комерційної таємниці? Пункт про нерозголошення у трудових договорахОпрос руководстваПроводілась чи поступка прав вимоги за дебіторської заборгованості (цесія, факторинг і т.п .)? + Опитування руководстваІмелі або місце договори міни або операції по взаємозаліку? + Опитування руководстваКак часто проводяться звірки з контрагентами? Як мінімум раз на кварталАкти звірки, опитування руководстваІмеют чи місце неврегульовані претензії за розрахунками? + Опитування руководства4. Відповідальність і розмежування полномочійОпределен чи коло відповідальних осіб, які мають право укладати договори з покупцями (замовниками) + Опитування руководстваІмеется чи у бухгалтера по розрахунках з дебіторами і кредиторами, по банку і касі посадові інструкції? + Посадова інструкціяОпісан чи в інструкції порядок надання внутрішньої звітності по ділянці , порядок документообігу? + Посадова інструкціяСоблюдается Чи графік надання внутрішньої звітності по розрахунках і залишкам дебіторської та кредиторської заборгованості? Такий графік отсутствуетОпрос руководстваВеденіе ділянок «дебітори і кредитори», «банк і каса» ведеться різними бухгалтерами + Посадові інструкції, опитування руководстваБухгалтерскіе регістри складаються з невеликого числа індивідуально значущих проводок? + Вивантаження по рахунках
Зазвичай тестування контрольної середовища здійснюється ще на етапі...
