критичний обсяг продажів дорівнює 6577,41 тис. руб., а запас фінансової міцності знизився на 5,72 і склав 37,12%. Прибуток склав 386 тис. Руб., Що на 125 тис. Руб. менше, ніж у звітному році.
Третій варіант: збільшимо обсяг продажів на 5%, а постійні витрати скоротимо на 10%. Маржинальний дохід збільшився на 523 тис. Руб., Рівень маржинального доходу в порівнянні з фактичним збільшиться на 3,62%, критичний обсяг продажів знизиться на 266,87 тис. Руб., Запас фінансової міцності підприємства збільшиться на 5,15%.
Четвертий варіант: прибуток від продажу збільшимо на 10%, при цьому обсяг продажів, змінні витрати залишимо без змін, а постійні витрати при розрахунку складуть 1378 тис. руб. (зниження від факту на 3,37%). Рівень маржинального доходу в такому склав 23,9%, критичний обсяг продажів знизився на 213,39 тис. Руб., А запас фінансової міцності склав 44,88%.
Таким чином, для досліджуваного підприємства найкращий варіант беззбитковості - перший, де обсяг продажів збільшений на 5%. Так як запас фінансової міцності в даному варіанті найвищий і становить 52,72%, а прибуток від продажу +1034 тис. Руб.- Перевищує всі залишилися три варіанти.
4. Аналіз форми №4 «Звіт про рух грошових коштів»
4.1 горизонтальний і вертикальний аналіз ЗВІТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
У Звіті про рух грошових коштів підсумовується інформація про надходження та вибуття грошових коштів компанії. Звіт про рух грошових коштів доповнює балансовий звіт і звіт про ФІНАНСІВ. Балансовий звіт відображає фінансовий стан компанії на певний момент часу (кінець облікового періоду), а звіт про рух грошових коштів пояснює зміни, що відбулися з одним з компонентів фінансової звітності - грошовими коштами - від однієї дати балансового звіту до іншої. Звіт про фінансові результати відображає результати діяльності компанії за період. Ця діяльність є основним чинником, який змінює стан грошових коштів, що відображаються у звіті про рух грошових коштів. Інформація про рух грошових коштів підприємства корисна тим, що вона надає користувачам фінансової звітності базу для оцінки здатності підприємства залучати і використовувати грошові кошти та їх еквіваленти.
Проаналізуємо структуру і динаміку чистого потоку грошових коштів (таблиця 49) та формування грошового потоку за складовими надходження і вибуття у розрізі видів діяльності (таблиця 50).
Таблиця 49 - Горизонтальний і вертикальний аналіз Звіту про рух грошових коштів
ПоказательПрошлий годОтчетний годІзмененіеТемп приросту,% Сума, т.р.Уд. вага,% Сума т.р.Уд. вага,% Сума, т.р.Уд. вага,% Поточна деятельностьДенежние кошти, полученние3754150,4611012-2920,957258-2770,49 + 193,3-від покупців, заказчіков3125-125,258901-2361,05776-2235,75 + 184,8-орендні платежі, ліцензійні платежі, гонорари, комісійні платежі тощо .-------- інші доходи629-25,212111-559,951482-534,74 + 235,6Денежние кошти, спрямовані: - 6 249 + 250,46-11389 + 3020,95-+5140 + 2770,49-45,1-на оплату придбаних товарів, послуг, сировини та інших оборотних активів - 5114 + 204,97-9964 + 2642,97-4850 + 2438,0-48,7-на оплату праці - 333 + 13,35-589 + 156,23-256 + 142,88-43,5-на виплату дивідендів, відсотків -------- на розрахунки з податків і зборів -------- на інші витрати - 802 + 32,14-836 + 221,75-34 + 189,61-4,1Чістие грошові кошти від поточної діяльності - 2495100-377100 + 2118- + 551,8Інвестіціонная деятельностьДенежние кошти, отримані --------виручка від продажу об'єктів основних засобів та інших необоротних активів -------- виручка від продажу цінних паперів та інших фінансових вкладень -------- отримані дивіденди -------- отримані проценти-------- надходження від погашення позик, наданих іншим організаціям ------- Грошові кошти, спрямовані на: -------- придбання дочірніх організацій -------- придбання об'єктів основних засобів , дохідних вкладень в матеріальні цінності і нематеріальних активів -------- придбання цінних паперів та інших фінансових вкладень -------- позики, надані іншим організаціям ------- Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності------- Фінансова деятельностьДенежние кошти, полученние4102217,272329232900-1773 + 232682,73-43,2-Надходження від емісії акцій або інших пайових паперів -------- надходження від позик і кредитів, наданих іншими організаціямі4102217,272329232900-1773 + 232682,73-43,2-бюджетних асигнувань та іншого цільового фінансірованія-------- вкладів учасників -------- інші надходження ------- Грошові кошти, спрямовані на: - 2214-117,27-2328-232800-114-232682,73-5 , 6-погашення позик і кредитів (без відсотків) - 2054-108,79-2237-223700-183-223591,21-8,9-погашення зобов'язань з фінансової оренди -------- на виплату дівідендов-------- Інші витрати - 160-8,48-91-910069-9091,5243,1Чістие грошові кошти від фінансової деятельності1888...
