проданих товарів, робіт, послуг. Прибуток від продажів також має тенденцію до зростання, причому в 2013 році вона зросла, досить значно - практично в чотири рази.
Банком для ВАТ «СГ-трейдинг» встановлено ліміт готівкових коштів у касі в сумі 10000 руб. Підприємство дотримується обмеження розрахунків з юридичними особами готівковими коштами в сумі 100 000 руб.
У касі ВАТ «СГ-трейдинг» зберігаються не тільки готівкові грошові кошти, а й цінні папери, грошові документи, які є бланками суворої звітності.
Для зберігання грошових коштів і операцій за розрахунками ВАТ «СГ-трейдинг» має розрахунковий рахунок.
Операції ВАТ «СГ-трейдинг» по розрахунковому рахунку здійснюються на підставі його письмових розпоряджень, оформлюваних спеціальними банківськими документами: внесення готівки - по оголошеннях про внесок, отримання готівки з розрахункового рахунку - за грошовими чеками, перерахування грошей - за платіжними дорученнями.
Коефіцієнт оборотності грошових коштів в 2011 році склав 246,8, в 2012 році даний коефіцієнт знижується до 161,9, а в 2013 році спостерігається зростання даного показника і він склав в цей період 389,2. Тобто за рік рубль оборотних коштів перетворюється на 389 рублів оборотних активів.
На підставі поданих розрахунків видно, що зниження грошових коштів в 2013 році відбулося в основному за рахунок того, що було придбано значно кількість необоротних активів.
Зовнішній аудит встановив, що готівкові кошти достовірно відображені в бухгалтерській звітності ВАТ «СГ-трейдинг», тобто вимоги законодавства виконуються.
3 Напрями вдосконалення обліку грошових коштів у ВАТ «СГ-трейдинг»
бухгалтерський облік контроль грошовий
3.1 Формування локальних документів з обліку грошових коштів
В якості заходів щодо вдосконалення методики планування необхідно пропозицію совершенствующих діяльність ВАТ «СГ-трейдинг» заходів (таблиця 20).
Таблиця 20-Заходи щодо вдосконалення діяльності ВАТ «СГ-трейдинг»
Найменування меропріятіяЗначеніе меропріятіяСовершенствованіе системи управління дебіторською задолженностьюПовишеніе ліквідностіВнедреніе системи контролю та управління прібильюПовишеніе платежеспособностіСовершенствованіе кредитної політики Зацікавленість персоналу у розвитку підприємства
а) Управління дебіторською заборгованістю. За проведеним аналізом було виявлено, що ВАТ «СГ-трейдинг» використовує агресивний тип кредитної політики. Для ефективного фінансового управління ВАТ «СГ-трейдинг» з позиції прийнятного співвідношення рівня прибутковості та ризику фінансової діяльності необхідно впровадити управління дебіторською заборгованістю. Єдиний спосіб тримати ситуацію під наглядом - правильний вибір кредитної політики і застосування системи контролю рахунків до отримання.
Для контролю над станом дебіторської заборгованості необхідно використовувати:
класифікацію дебіторської заборгованості за строками виникнення (вона може також використовуватися для контролю окремих дебіторів);
коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості, у днях;
оцінку дебіторської заборгованості з позиції платіжної дисципліни.
Підсумкова інформація буде використовуватися для розробки кредитної політики. Визначення політики надання кредиту та інкасації для різних груп покупців і видів продукції (кредитної політики). Кредитна політика - комплекс рішень, що включають термін дії кредиту ВАТ «СГ-трейдинг», стандарти кредитоспроможності, порядок погашення дебіторської заборгованості та пропоновані знижки.
Вкладення коштів в дебіторську заборгованість спричиняє вибір між прибутковістю і ризиком. Оптимальний обсяг інвестицій обчислюється за допомогою порівняння прибутку, яка буде отримана при певному рівні інвестицій, з витратами на підтримку цього рівня. Збільшення термінів кредиту викличе збільшення обсягів продажів і прибутку від наданих послуг, яку слід порівняти з додатковими витратами, зумовленими уповільненням оборотності дебіторської заборгованості. Застосування знижки прискорить оплату рахунків і тим самим прискорить оборотність дебіторської заборгованості, вигоду від якої необхідно буде порівняти з втратою від знижки. При розробці кредитної політики слід прийняти рішення щодо термінів надання кредиту, стандартів кредитоспроможності боржників, політики збору платежів, які визначатимуться ступенем лояльності Товариства по відношенню до контрагентів, що затримує виплати.
Аналіз і ранжування клієнтів (на основі кредитних історій), здійснювані в залежності від обсягів заку...
