півель, історії кредитних відносин покупця («кредитної історії») та умов оплати продукції.
Типовий звіт про кредитні операції, або «кредитна історія» - це звіт потенційного або існуючого клієнта, який повинен містити:
зведений балансовий звіт і звіт про прибутки і збитки;
ключові коефіцієнти з інформацією про тенденції розвитку підприємства;
інформацію, отриману від банків і постачальників Товариства про те, швидко чи повільно вона платить, і про те, чи не прострочував вона платежі останнім часом;
опис фізичного стану операцій компанії;
відомості про власників компанії, включаючи банкрутство, судові позови, обман тощо.;
сумарний рейтинг компанії.
Контроль розрахунків з дебіторами по відстроченою і прострочених заборгованостях припускає класифікацію клієнтів на 5 або 6 категорій за ступенем ризику неповернення боргів і складання реєстру старіння дебіторської заборгованості за такою формою (таблиця 21 - зразок форми).
Таблиця 21-Оцінка реального стану дебіторської заборгованості у ВАТ «СГ-трейдинг»
Класифікація дебіторів по термінах виникнення задолженностіСумма дебіторської заборгованості, тис. руб.Удельний вага в загальній сумі,% Імовірність безнадійних боргів,% (на підставі статистики) Сума безнадійних боргів, тис. руб.Реальная величина заборгованості, тис. руб.123456ООО «Мартес» 238905,22,7234521545Ітого: 238905,22,7234521545
Реєстр старіння дебіторської заборгованості рахунків дебіторів повинен містити перелік основних дебіторів в порядку убування дебіторської заборгованості із зазначенням питомої ваги дебіторської заборгованості в складі поточних активів.
Прогноз надходжень грошових коштів по відстроченою і прострочених заборгованостях і визначення резерву по сумнівних боргах здійснюються на основі коефіцієнтів інкасації.
На основі даних про погашення дебіторської заборгованості можна також визначити частку грошових коштів у загальній сумі надходжень.
Для цього можна скористатися наступною формою (таблиця 22).
Визначення прийомів прискорення запитання боргів і зменшення безнадійних боргів. Основними методами скорочення дебіторської заборгованості є:
політика інкасації - методи, якими буде слідувати Суспільство для справляння дебіторської заборгованості (листи, телефонні розмови, особисті візити та юридичні дії), і їх кількість;
укладення договорів із гнучкими умовами термінів і форми оплати (передоплата, часткова передоплата, передача на реалізацію, виставлення проміжного рахунку, банківська гарантія, гнучке ціноутворення);
продаж дебіторської заборгованості - факторинг.
Таблиця 22- Реєстр старіння дебіторської заборгованості та розрахунок коефіцієнтів інкасації ВАТ «СГ-трейдинг»
Показателі1.011.021.031.041.051.06Оказанние послуги минулого місяця, тис. руб.Поступленіе коштів, тис. руб.Сумма дебіторської заборгованості, тис. руб.Реестр старіння дебіторської задолженностіСрок 6-30 30-60 60-90 Більше 90 днів Оплата в поточному місяці Коеф. інкасації поточного місяця,% Погашення «30-60» Коеф. інкасації «30-60»,% Погашення «60-90» Коеф. інкасації «60-90»,% Погашення «понад 90» Коеф. інкасації «понад 90»,% Сума коефіцієнтів
Таким чином, політика управління дебіторською заборгованістю повинна включати:
аналіз дебіторської заборгованості в попередньому періоді;
формування принципів кредитної політики та системи кредитних умов, диференціацію умов надання кредиту з урахуванням оцінки покупців;
встановлення процедури інкасації дебіторської заборгованості та її рефінансування;
побудова ефективних систем контролю руху та своєчасної інкасацією дебіторської заборгованості.
б) Впровадження системи контролю та управління прибутком включає: впровадження системи управління грошовими потоками; підвищення матеріального стимулювання працівників підприємства, спрямоване на досягнення підвищених трудових показників.
В основу системи контролю необхідно поставити наступні документи:
Положення про договірну політику підприємства, що роз'яснює і регламентують основні етапи, і нюанси організації надання послуг, а саме, порядок узгодження цін, рівень знижок, порядок оплати, рівень можливих відстрочок платежу і т.д. і головне відповідальних осіб за виконання того чи іншого етапу організації процесу;
Положення про кредитну політику, що регламентує процес організації роб...
