реєстрації розрахунково-платіжних ведомостейІмеется чи є на підприємстві список осіб, яким дозволяється видавати гроші на господарські потреби, затверджений пріказомДаСпісок осіб, яким дозволено видавати гроші на господарські нуждиПрі видачі грошей на господарські потреби чи встановлюється термін, на який вони видаютсяНет -
На підставі даного опитувальника можна зробити наступні висновки:
В порушення Порядку ведення касових операцій не проводилися планові і раптові ревізії каси. Це може призвести до можливості зловживань з боку касира, відповідального за збереженням готівкових коштів.
Згідно з Порядком ведення касових операцій проводиться за умови повного звіту підзвітної особи за раніше виданим авансом. В організації порушується дане положення, що знижує можливість контролю за витрачанням коштів.
Організація внутрішнього контролю на даному підприємстві організована формально, не всі фахівці ставляться сумлінно до виконання своїх обов'язків.
Результати проведеної перевірки забезпечення схоронності коштів відображені в робочому документі №1 (таблиця 20).
Таблиця 20. Робочий документ №1. Аудиторська перевірка забезпечення збереження грошових коштів
КрітерійОценкаВиводПрінятіе осіб на посади, пов'язані з веденням касових операцій, обслуговуванням засобів охоронно-пожежної сигналізації, охороною і транспортуванням грошових коштів: раніше притягувалися до кримінальної відповідальності за умисні злочини, судимість у яких не погашена або не знята в установленому порядку-Порушень нетстрадающіе хронічними психічними захворюваннями-Порушень нетсістематіческі порушують громадський порядок-Порушень нетзлоупотребляющіх спиртними напоями або вживають наркотичні речовини без призначення лікаря-Порушень нетПредоставленіе касиру охорони при транспортуванні грошових коштів і цінностей з установ банків або здачі в них + Порушень нетСоответствіе приміщення каси вимогам:вікна обладнані внутрішніми віконницями, металевими або дерев'яними, оббитими з двох боків листовим металом + Порушень нетімеются Чи капітальні стіни, міцні перекриття підлоги і стелі, надійні внутрішні стіни і перегородки + Порушень нетпомещеніе закривається на двоє дверей: а) зовнішні, що відкриваються назовні, дощату , однопольні, що має зсередини металевий ланцюжок, оглядове вічко, замикаються на два внутрішні врізні замки; б) внутрішні, що відкриваються всередину, виготовлену в відеОтсутствует внутрішня дверьНеобходімо встановити обидві двері відповідно до требованіяміКрітерійОценкаВиводстальной грат і замикаються на навісний замок у бік внутрішнього розміщення каси, а також металевий засовс внутрішньої сторони дверці замикаються на металеву накладку з надійним навісним замком + Порушень неткасса укріплена металевими гратами на віконних отворах між рамами або з внутрішнього боку приміщення, в теплопроводах, димоходах, вентиляційних каналах, тонкостінних перегородках і інших місцях каси, доступних для проникнення в неї з зовнішнього боку + Порушень нетімеется Чи справний вогнегасник + Порушень нетвнутренніе стіни та перегородки еквівалентні за міцності спареним гіпсобетонним панелям товщиною 80 мм, кожна з прокладеної між ними сталевими гратами або цегляній стінці завтовшки не менше 120 мм, армованої металевою сіткою + Порушень нетдверная коробка виконана з сталевого куточка, який міцно прикріплений до стіни сталевими йоржами + Порушень нетнаружная вхідні двері, ставні , дверцята касового віконця і перегородки виготовлені з дощок завтовшки не менше 40 мм, які з двох сторін оббиті оцинкованої покрівельної сталлю з загином країв листа на їх внутрішню частину, виключаючи стиковку листів металу з лицьового боку + Порушень нетметалліческіе листи кріпляться до дощок цвяхами довжиною не менше 40 мм з кроком по периметру і діагоналях до 60 ммШаг кріплення цвяхів більше установленногоТребуется додаткове кріплення лістовнаружние двері навішуються щільно, без щілин, на внутрішні петлі та обладнуються металевими накладками по всій довжині шириною 40-60 мм і товщиною не менше 5 мм, які кріпляться болтами діаметром 12-15 мм, з гайкою всередину приміщення + Порушень нетнакладкі замикаються на навісні надійні замки з наварними пластинами на дужці замка + Порушень нетерші виготовлені зі сталі діаметром не менше 16 мм і забиваються в будівельні конструкції на глибину не менше 150 мм + Порушень нетстальной куточок має розмір 30х40 мм і товщину не менше 5 мм; їм по периметру обладнуються касове віконце, дверні коробки і всі інші отвори, призначені для походження інженерних мереж; останні повинні мати діаметр не більше 200 ммОтверстія для походження інженерних мереж не обладнані уголкаміТребуется встановити куточки для всіх отверстійкасса обладнана охоронно-пожежною сигналізацією, яка виводиться на пульт відомчої охорони + Порушень нетКлючі від касових апаратів і печатки збері...
