иректорів з аудиту, призначень і винагород повинні складатися виключно з незалежних директорів. Британський Об'єднаний кодекс корпоративного управління, який є додатком до правил лістингу Лондонської фондової біржі, вимагає наявності в складі ради директорів як мінімум половини незалежних директорів, не рахуючи голови ради директорів, і формування комітетів з аудиту і винагород тільки з незалежних директорів, тоді як для комітету з призначень діє пом'якшене правило, згідно з яким більшість членів цього комітету мають бути незалежними директорами. Всі провідні американські та європейські компанії вже виконують зазначені приписи, оскільки їх акції котируються на цих біржах.
Іншими словами, незважаючи на те що в даний час впровадження інституту незалежних директорів є одним з найважливіших сучасних стандартів корпоративного управління, ставлення до нього вітчизняного бізнесу залишається досить стриманим. p> За положеннями і рекомендаціям Глобального форуму з корпоративного управління компанії повинні надавати особливого значення процесу взаємодії ради директорів з внутрішніми і зовнішніми аудиторами. Відносини між ними необхідно будувати на основі визнання всіма директорами вкрай важливої вЂ‹вЂ‹ролі аудиту в системі корпоративного управління. Рада директорів зобов'язаний використовувати дані, надані внутрішніми і зовнішніми аудиторами, для перевірки інформації, отриманої від топ-менеджерів. Співпраця ради директорів з аудиторами здійснюється передусім через комітет ради директорів з аудиту. У цілях забезпечення незалежності структур, що діють у сфері аудиту, потрібно дотримуватися наступних правил:
- головою комітету ради директорів з аудиту не слід призначати голови ради директорів;
- глава служби внутрішнього аудиту повинен звітувати перед комітетом ради директорів з аудиту;
- призначення/зміщення співробітників служби внутрішнього аудиту повинні затверджуватися в комітеті ради директорів з аудиту;
- комітет ради директорів з аудиту повинен мати прямий доступ до керівника групи співробітників фірми, що здійснює зовнішній аудит (старшому партнеру),
- у договорі з фірмою, що здійснює зовнішній аудит, необхідно передбачити процедуру зміни зазначеного старшого партнера кожні п'ять-сім років;
- якщо компанія користується не тільки аудиторськими, а й консультаційними послугами фірми, що здійснює зовнішній аудит, то консультації повинні бути додатковим, а не основним напрямком ділових взаємин.
Схема описана у спеціальному дослідженні Світового банку, документі Глобального форуму з корпоративного управління і документах Базельського комітету, присвячених організації систем внутрішнього контролю та дотримання нормативно-правових актів, правил і стандартів несе в собі рекомендації як повинні бути розподілені обов'язки з управління фінансовими ризиками в рамках ефективної системи корпоративного управління. p> Головними учасниками цього процесу є акціонери, рада директорів і комітет ради директорів з управління ризиками, група менеджерів вищої ланки, комітет ради директорів з аудиту і підзвітна йому служба. p> Акціонери відіграють ключову роль у створенні умов для належного управління ризиками. Вони обирають раду директорів (а також виконавчий орган, якщо це віднесено до компетенції загальних зборів) і стверджують зовнішнього аудитора. Саме від них у підсумку залежить, чи будуть у компанії достатньо компетентні і досвідчені керівники, здатні проводити далекоглядну політику управління ризиками, і аудитори, які зможуть дати кваліфіковану оцінку ефективності цієї політики.
СД - головна дійова особа в області управління ризиками. Цей орган затверджує і періодично переглядає політику управління ризиками, формує команду топ-менеджерів, що розробляють дану політику і втілюють її в життя, а також здійснює нагляд за функціонуванням системи внутрішнього контролю, приділяючи особливу увагу нагляду за дотриманням нормативно-правових актів, правил і стандартів. Дуже важливу роль у належному виконанні функцій ради директорів грають невиконавчий і незалежні директора. СД займається аналізом стратегічного ризику (визначаються сильні і слабкі сторони банку, наявні у нього можливості і загрози, з якими він стикається), причому цей обов'язок рада директорів не повинен делегувати комітетам. Комітет ради директорів з управління ризиками чи інший комітет, на якого покладено цей обов'язок, відстежує зрушення в профілі фінансового ризику (в першу чергу здійснюється спостереження за ринковим, операційним ризиками). У разі, якщо компанія вводить нові фінансові послуги та інструменти, перебудовує технологічні процеси, виходить на нові ринки, передає виконання будь-яких функцій стороннім організаціям, стикається з необхідністю дотримання нових актів, правил і стандартів, збільшує масштаби бізнесу шляхом злиттів і поглинань і т. д., цей комітет повинен чітко визначати вплив змін, що відбуваються на загальний профіль фінансово...
