і операційних бюджетів, згруповані за ознакою функціональної приналежності, утворюють функціональні бюджети. Мета складання функціональних бюджетів - визначення потреб у ресурсах для різних областей діяльності підприємства.
Кожен функціональний бюджет складається по всьому підприємству, отже, саме система функціональних бюджетів підприємства утворює його бюджетну структуру.
На підприємстві зазвичай виділяють такі функціональні бюджети:
Бюджет продажів показує помісячний і поквартальний обсяги продажів за видами продукції і в цілому по компанії в натуральних і вартісних показниках протягом бюджетного періоду.
Виробничий бюджет показує обсяги виробництва (Випуску) за видами продукції і в цілому по компанії в натуральних показниках з урахуванням запасів готової продукції на початок і на кінець бюджетного періоду.
Бюджет запасів готової продукції містить інформацію про запасах за видами продукції, по компанії в цілому і по окремих біз-несам в натуральних і вартісних показниках.
Бюджет прямих матеріальних витрат (основних матеріалів і запасів товарно-матеріальних цінностей - ТМЦ) містить інформацію про витрати сировини і матеріалів, покупних виробів і комплектуючих у розрахунку на одиницю готової продукції за видами продукції і в цілому по компанії в натуральних і вартісних показниках, а також інформацію про запаси основних матеріалів у вартісних показниках на початок бюджетного періоду.
Бюджет прямих витрат праці відображає витрати на заробітну плату основного виробничого персоналу протягом бюджетного періоду в розрахунку на одиницю готової продукції за видами продукції і в цілому по компанії в натуральних і вартісних показниках, тобто з урахуванням витрат робочого часу в людино-годинах і тарифних ставок.
Бюджет прямих виробничих (операційних) витрат може складатися тоді, коли потрібно більш точний облік тих виробничих (Операційних - для торгових фірм і підприємств сфери послуг) витрат, які можуть бути віднесені до категорії прямих (змінних) витрат.
Бюджет загальновиробничих (загальноцехових) накладних витрат показує витрати на заробітну плату адміністративно-управлінського, інженерно-технічного та допоміжного персоналу безпосередньо зайнятих у даному бізнесі (цеху, структурному підрозділі), орендні платежі, комунальні та витрати на відрядження, витрати на поточний ремонт, вартість малоцінного і швидко зношується інструменту і інші витрати (головним чином загальноцехові витрати), пов'язані з функціонуванням даного бізнесу на протягом бюджетного періоду.
Бюджет управлінських витрат містить інформацію про витрати на заробітну плату адміністративно-управлінського, інженерно-технічного та допоміжного персоналу в апараті управління підприємства або фірми, орендні платежі, комунальні та витрати на відрядження, витрати на поточний ремонт, вартість малоцінного і швидко зношується інструменту і інші (Головним чином загальноорганізаційні) витрати протягом бюджетного ...
