іод оборотності дебіторської заборгованості на наступний рік
/228 629,071/((81610 +43 343,071)/2) = 94,4 д.
Разом період оборотності зменшився на 16 днів, що є позитивним ефектом від проведеного комплексу заходів.
Розробка заходів з управління кредиторською заборгованістю
У процесі аналізу кредиторської заборгованості виявляється той факт, що ціна комерційного кредиту може бути порівнянна з ціною кредитів і позик, а в окремих випадках значно перевищує вартість фінансових зобов'язань підприємства. При цьому, як показує досвід, вартість комерційного кредиту зростає, як правило, в тих випадках, коли нижчі витрати, пов'язані з використанням коштів кредиторів, ігноруються. p align="justify"> Розглянемо пропозиції постачальників по оплаті наданих послуг і продукції:
В· Варіант 1. Оплата через 20 днів з моменту поставки - надається 3%-ва знижка;
В· Варіант 2. Оплата через 30 днів з моменту поставки - оплата проводиться за ціною договору;
В· Варіант 3. Оплата через 60 днів з моменту поставки - оплата проводиться за ціною договору плюс 5%;
В· Варіант 4. Оплата через 90 днів з моменту поставки - оплата проводиться за ціною договору плюс 9%;
В· Варіант 5. Оплата через 120 днів і більше з моменту поставки - оплата проводиться за ціною договору плюс 13%;
Тоді ціна комерційного кредиту при оплаті через 60 днів з моменту поставки складе:
Цкк60 = 5%/2 * 12 = 30%;
При оплаті через 90 днів з моменту поставки ціна комерційного кредиту складе:
Цкк90 = 9%/3 * 12 = 36%.
При оплаті через 120 днів з моменту поставки ціна комерційного кредиту складе:
Цкк120 = 13%/4 * 12 = 39%.
Висновок: при кредитуванні в банку підприємство одержує кредити під 15-20% річних, що робить короткострокові кредити значно привабливіше, ніж пропозиції постачальників з відстрочення платежу, якими користується підприємство. Це говорить про неефективність управління кредиторською заборгованістю на підприємстві. p align="justify"> Розглянемо, скільки компанія витрачає на обслуговування своєї кредиторської заборгованості за схемою комерційного кредиту. Дані представлені в Таблиці 17. br/>
Таблиця 17. Вартість обслуговування кредиторської заборгованості за схемою комерційного кредиту
Термін просрочкіКЗ ісходнаяРасходи на обслужіваніе0-307 059,46-31-909 642,19867,7972891-18040 749,745297,4662 Ітого57 394,006 165,26
Т.ч., якщо кредит всю свою заборгованість підприємство буде містити у формі...
