ї звітності; здійснення економічного аналізу фінансової діяльності банку. Крім цього головний бухгалтер щодня зобов'язаний перевіряти: укладення касових операцій; повноту оприбуткування грошових коштів; зведення оборотів і баланс за день; правильність формування та зберігання грошово-розрахункових документів.
В обов'язок головного бухгалтера входить також розробка посадових інструкцій для бухгалтерських працівників із зазначенням закріплених рахунків і штампів; порядку ведення та реєстрації операцій в книгах, журналах або передачі оброблених відомостей на ВЦ або на комп'ютерну систему (сектор введення та обробки інформації); прав та обов'язків. Головний бухгалтер розробляє документообіг, тобто шлях руху документів з моменту надходження в банк або їх виписки до здачі в поточний архів (документи дня).
Підпис головного бухгалтера. Головний бухгалтер, керівник банку, їх заступники та начальники обліково-операційних відділів мають право контрольної (першої) підписи без обмеження сумою операцій на розрахунково-грошових документах, що підлягають додатковому контролю. Без підпису головного бухгалтера або уповноважених ним посадових осіб грошові та розрахункові документи, фінансові і кредитні зобов'язання, оформлені документами, вважаються недійсними і не повинні прийматися до виконання. Вимоги головного бухгалтера щодо документального оформлення операцій та надання в бухгалтерію необхідних документів і відомостей обов'язкові для всіх працівників кредитної організації. На головного бухгалтера не можуть бути покладені обов'язки, безпосередньо пов'язані з матеріальною відповідальністю за грошові кошти та цінні папери.
Обов'язки відповідального виконавця
Відповідальні виконавці здійснюють розрахунково-касове обслуговування клієнтів, ведуть розрахункові, поточні рахунки. Протягом операційного дня відповідальний виконавець робить перерахування грошей у встановленій черговості та в межах залишку коштів на розрахункових і поточних рахунках клієнтів. З цією метою ведеться операційний облік зміни залишків в пасивних рахунках і надходження коштів. Відповідальні виконавці мають право оформляти і підписувати розрахункові документи, крім того, в окремих випадках їм надається право першого підпису для здійснення контролю над документами за операціями, виконуваних іншими працівниками. Зразки підписів передаються під розписку в касу операційним і контролюючим працівникам та іншим службам, де використовуються документи. Контрольні підписи відповідальних виконавців проставляються на розрахунково-касових документах; при списанні коштів з рахунків клієнтів; при видачі чекових книжок і акцептованих доручень; на документах за операціями без акцепту та документах кредитного відділу; з операцій на рахунках вкладів громадян. Розподіл рахунків і операцій між відповідальними виконавцями реєструється в спеціальній книзі і оформляється підписами виконавця і головного бухгалтера
Обов'язки контролера
У великих установах банків для прискорення обробки інформації та забезпечення додаткового контролю над операціями створюються групи операціоністів, до складу яких входить контролер. У його обов'язки входить: керівництво роботою операційної групи; перевірка правильності та достовірності підпису на іменному чеку і видатковому ордері; звірка паспортних даних одержувача грошових коштів з даними документів...
