; підпис грошово-розрахункових документів та виписки з особових рахунків контрольної підписом; ведення касових журналів по витраті і подальша звірка підсумків цих журналів з касою; встановлення правильності звірки даних синтетичного та аналітичного обліку.
Обов'язки операціоніста та оператора
В обов'язки операціоніста входить: прийом розрахунково-грошових документів по розрахункових та поточних рахунках клієнтів; оприбуткування та оформлення прибутково-касових операцій; прийом грошових чеків, видача клієнту контрольної марки прийнятого чека, перевірка за іменними чеками в установленому порядку особистості одержувача грошей; видача під розписку представникам клієнтів платіжних доручень, а також виписок з особових рахунків, додатків до них та інших документів клієнтів, акцептованих банку. В обов'язки оператора входить: звірка документів синтетичного та аналітичного обліку; підрахунок меморіальних ордерів; підрахунок процентних чисел по особових рахунках і нарахування відсотків.
.2 Аналітичний і синтетичний облік
Бухгалтерський облік у банках, як і у всьому народному господарстві, підрозділяється на аналітичний і синтетичний.
Синтетичний облік містить узагальнені показники банківської діяльності в грошовому вираженні, а аналітичний облік деталізує (пояснює) ці показники.
Аналітичний облік - первинний вид обліку. Це база синтетичного обліку. Всі виконувані банком функції знаходять відображення в бухгалтерському обліку. Основним об'єктом бухгалтерського обліку в банках є власні і залучені грошові кошти, оборот яких виражається в розрахункових, касових, кредитних, емісійних та інших грошових операціях, що здійснюються в банках. При веденні бухгалтерського обліку в банках здійснюється контроль за вчиненням грошових операцій, за збереженням грошей, цільовим та ефективним їх використанням в народному господарстві. Бухгалтерський облік дозволяє визначити розмір кредитних вкладень у народне господарство, обсяг безготівкового і готівково-грошового обороту, кількісні зміни в грошовому обігу. Дані бухгалтерського обліку використовуються для аналізу за станом окремих операцій, ревізійної й аудиторської роботи, управління банківською діяльністю.
Основою побудови бухгалтерського обліку в банках є план рахунків бухгалтерського обліку, тобто єдина система Балансових і поза балансових рахунків синтетичного обліку, які деталізуються особовими рахунками аналітичного обліку. План рахунків бухгалтерського синтетичного обліку є одночасно номенклатурою балансу банків. Тому баланс - основний документ синтетичного бухгалтерського обліку в банках.
Способи ведення бухобліку можуть бути різні залежно від виду застосовуваної обчислювальної техніки. Виходячи з плану рахунків і способу ведення бухобліку, формуються матеріали (форми) аналітичного і синтетичного обліку.
В даний час в банках використовується система аналітичного і синтетичного обліку, заснована на новому плані рахунків, введеному в 2004р. Однак діюча система виникла не на «порожньому місці», її основи були закладені в період державної банківської системи, коли використовувався інший план рахунків, і застосовувалася менш досконала обчислювальна техніка. Тому доцільно розглянути організацію аналітичного і синтетичного обліку в двох аспектах: р...
