оти по залученню і контролю над рівнем дебіторської заборгованості.
В основі кредитної політики має стати принцип особистої відповідальності кожного виконавця за рівень дебіторської заборгованості, утворений за обслуговується ним підприємством.
Основним робочим документом з управління кредиторською заборгованістю необхідно впровадити перелік кредиторів підприємства із зазначенням суми та строку заборгованості.
Для мінімізації прояви можливих фінансових ризиків доцільно впровадження на підприємстві системи управління грошовими потоками на основі принципів бюджетування та управлінської звітності. Сукупність заходів щодо ефективного управління фінансовими потоками підприємства є важливою складовою частиною загальної системи управління його фінансовою діяльністю з точки зору необхідності: регулювання ліквідності балансу, управління кредиторською заборгованістю. В цілому систем комплексного управління грошовими потоками ВАТ «СГ-трейдинг» повинна послідовно охоплювати наступні основні етапи:
забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства і формування необхідної звітності;
аналіз грошових потоків підприємства в попередньому періоді;
оптимізація грошових потоків підприємства;
планування грошових потоків підприємства в розрізі різних їх видів;
забезпечення ефективного контролю грошових потоків підприємства.
Далі наводиться докладний опис кожного з етапів:
забезпечення повного і достовірного обліку грошових потоків підприємства і формування необхідної звітності. Етап управління покликаний реалізувати принцип інформативної вірогідності. Основною метою організації обліку та формування відповідної звітності, є забезпечення директора і головного бухгалтера необхідною інформацією для проведення всебічного їх аналізу, планування і контролю.
аналіз грошових потоків підприємства в попередньому періоді. Основна мета - виявлення рівня достатності формування грошових коштів, ефективності їх використання, а також збалансованості позитивного і негативного грошових потоків підприємства за обсягом і в часі.
оптимізація грошових потоків підприємства. Це одна з найважливіших функцій управління грошовими потоками, спрямована на вдосконалення управління кредиторською заборгованістю. Найважливіше завдання ВАТ «СГ-трейдинг» - виявлення та реалізація резервів, що дозволяють знизити залежність підприємства від зовнішніх джерел залучення грошових коштів.
забезпечення ефективного контролю грошових потоків підприємства. Ця функція також другорядна: всі грошові операції здійснюються з санкції керівника підприємства, однак, в силу його неможливості проконтролювати абсолютно всі операції необхідний додатковий контроль. Основним інструментом для його організації вважають впровадження бюджету.
Управління грошовим потоком особливо важливо для ВАТ «СГ-трейдинг» з точки зору вдосконалення управління кредиторською заборгованістю, отже, всі вищевикладені аспекти необхідні для практичної реалізації.
в) Удосконалення кредитної політики. Кредитна політика дуже важлива для управління підприємством, але на кожному підприємстві вона повинна формуватися індивідуально. У процесі вибору між можливістю збільшення рентабельності, якої сприяє кредит, і збільшення ризику, який при цьому виникає. Використання кредитів призводить до збільшення продажів, але оскільки при цьому можуть рости сумнівні борги, ВАТ «СГ-трейдинг» має прагнути до вироблення такої кредитної політики, яка враховувала б також і позиції конкурентів, щоб не втратити відповідну частку ринку.
Різноманіття видів і умов залучення банківського кредиту визначають необхідність ефективного управління цим процесом на підприємствах з високим обсягом потреби в цьому виді позикових фінансових коштів. У цьому випадку цілі та методи залучення позикового капіталу конкретизуються з урахуванням особливостей банківського кредитування, виділяючись при необхідності в самостійний вид фінансового управління. Таке управління необхідно здійснювати за такими основними етапами:
проаналізувати сформовану практику залучення і використання позикових коштів, виходячи з якої, можна прийняти рішення про доцільність їх використання в існуючих обсягах і формах;
визначити обсяг запозичень;
оцінити вартість залучення позикового капіталу з різних джерел (зовнішніх і внутрішніх) і загальний розмір коштів, необхідних для обслуговування бажаного обсягу запозичень;
визначити структуру обсягу позикових коштів, залучених на коротко- і довгостроковій основі, і склад основних кредиторів, сфор...
