br/>
Кореспонденція рахунків
Сума, рублів
Зміст операції
Дебет
Кредит
На дату прийняття товару до обліку товару в роздріб (травень) повинна бути зроблена бухгалтерська запис:
41-2
60
18 000
Прийнятий до обліку товар, призначений для продажу вроздріб (з ПДВ)
На дату повернення залишку товару з магазину на склад (червень) робляться такі записи:
41-1
41-2
4 909,09
Повернено частину товару, призначена для продажу оптом (без ПДВ)
19-3-1
41-2
490,91
Відображено суму ПДВ у частині вартості товарів, призначених для продажу оптом
68
19-3-1
490,91
Прийнятий до відрахування ПДВ у частині вартості товарів, призначених для продажу оптом
У червні в книзі покупок реєструється рахунок-фактура на суму 5 400 рублів (у тому числі ПДВ 490,91 рубля).
Варіант С.
Відомо, що придбана партія товару буде продана частково оптом, частково в роздріб. Але на дату придбання товару визначити розмір частина не представляється можливим.
У такому випадку, неправомірно прийняти до відрахування ПДВ повністю по всьому рахунком-фактурою. Отже, організації необхідно знайти спосіб, визначає, яким чином суми В«вхідногоВ» ПДВ можуть бути поділені між оптом і роздробом.
Організація самостійно вибирає метод, згідно з яким на стадії придбання товару буде організовано облік В«вхідногоВ» ПДВ, грунтуючись на специфіці своєї роботи, і відображає його в наказі про облікову політику для цілей оподаткування.
Можна, наприклад, ділити ПДВ пропорційно частці товарів, реалізованих у попередньому податковому періоді оптом і в роздріб, і враховувати кожну частину податку в Відповідно до правил, вказаних вище (дивіться варіанти А і В).
Слід звернути увагу, що в будь-якому випадку у міру фактичної реалізації товарів організації необхідно буде виробляти уточнення суми ПДВ, пред'явленої до відрахування. Зрештою сума ПДВ, пред'явлена ​​до відрахування, повинна строго відповідати вартості товарів, реалізованих оптом.
Припустимо, що організація, яка закупила товар, спочатку припускає, що частина товару буде реалізована в роздріб через магазин, а частина оптом за безготівковим розрахунком.
Припустимо, у квітні обсяг реалізації без ПДВ склав 1000 000 рублів, у тому числі: 700 000 рублів - опт, 300 000 рублів - роздріб. p> Розрахуємо частку товарів, реалізованих у...
