ів банків та інших. Платіжний календар складається в перспективі на рік, наступний за звітним. За результатами складання платіжного календаря складається план доходів і витрат за видами діяльності на рік з розбивкою по місяцях, а для оперативного управління грошовими потоками - і по декадах. Якщо прогнозується позитивний залишок грошових коштів підприємства на досить тривалий час, то слід передбачити шляхи вигідного їх використання. В окремі періоди може виникнути нестача грошових коштів, який також можна спрогнозувати. Тоді потрібно спланувати джерела залучення позикових коштів. Дані заходи будуть позитивно складатися на платоспроможності підприємства [18, c.336]. p align="justify"> Оперативний платіжний календар для ВАТ В«Пінський м'ясокомбінатВ» представлено в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7 - Оперативний платіжний календар ВАТ В«Пінський м'ясокомбінатВ»
Платіжні средстваСумма, млн.руб.Платежние обязательстваСумма, млн.руб.Остаток грошових средствВиплата заробітної платиПоступленіе грошових коштів за період: Відрахування до фонду соціального захисту населення-від реалізації продукцііПлатежі до бюджету і позабюджетні фонди-від іншої реалізацііОплата рахунків постачальників і підрядників-від фінансової деятельностіОплата відсотків за кредити і позики полученниеАванси, отримані від покупателейПогашеніе отриманих кредітовКредіти і позики полученниеПогашеніе іншої кредиторської задолженностіПогашеніе простроченої дебіторської задолженностіПрочіе виплатиПрочіеІтого вибуття грошових коштів за періодПревишеніе платіжних засобів над обязательствамиБалансБаланс
Для визначення поточної платоспроможності необхідно платіжні кошти на відповідну дату порівняти з платіжними зобов'язаннями на цю ж дату.
Низький рівень платоспроможності, що виражається в недоліку готівки і наявності прострочених платежів, може бути випадковим і хронічним. Тому важливо виявити причини фінансових труднощів, частоту їх утворення та тривалість прострочених боргів [18, c.566]. Так, причинами неплатоспроможності можуть бути:
Невиконання плану по виробництву і реалізації продукції, підвищення її собівартості, невиконання плану прибутку і, отже, брак власних джерел фінансування;
Неправильне використання оборотного капіталу: відволікання коштів в дебіторську заборгованість, вкладення в надпланові запаси і так далі;
Неспроможність клієнтів підприємства, нездатних погасити свою заборгованість у термін, внаслідок чого виникає прострочена дебіторська заборгованість;
Високий рівень оподаткування, штрафних санкцій за несвоєчасну або неповну сплату податків та інші причини.
Проведений аналіз грошових потоків ВАТ В«Пінський м'ясокомбінатВ» за 2008, 2009 і 2010 роки показав, що підприємство потребує оптимізації підвищенні збалансованості грошових пото...
