кова |
| | матеріальних цінностей | акти, накладні, | перевірка, |
| | матеріально-відповідальними особами | дані складського | зіставлення |
| | | обліку | |
| 8. | Перевірка правильності складених | Регістри бухобліку, | Сканування, |
| | кореспонденцій рахунків | рахунки, платіжні | простежування |
| | | доручення | |
| Програма перевірки розрахунків з покупцями і замовниками |
| 1. | Наявність і правильність оформлення | Договору, листи, | Простежування, |
| | договорів на реалізацію ТМЦ | рахунки-фактури і | підтвердження |
| | | видаткові ордери | |
| 2. | Відповідність занесення даних | Рахунки-фактури, | Простежування |
| | рахунків покупців в облікові | регістри бухобліку | |
| | регістри | | |
| Закінчення додатка 1 |
| № | Зміст | Джерела | Прийоми |
| п п | | інформації | перевірки |
| 3. | Перевірка реальності дебіторської | Регістри | Сканування і |
| | заборгованості | бухгалтерського | підтвердження |
| | | обліку, відповіді | |
| | | запити | |
| | | постачальникам | |
| 4. | Перевірка реальності списання | Аналітичні | Сканування |
| | дебіторської заборгованості за рахунок | дані по рахунку 62 | |
| | сумнівних боргів | | |
| 5. | Перевірка правильності списання | Рахунки, видаткові | Вибіркова |
| | матеріальних цінностей з | акти, накладні, | перевірка, |
| | матеріально-відповідальних осіб | дані складського | зіставлення |
| | | обліку | |
| 6. | Перевірка правильності складених | Регістри бухобліку, | Сканування, |
| | кореспонденцій рахунків | рахунки, платіжні | простежування |
| | | доручення | |
Додаток 2
Тестові питання для проведення оцінки системи внутрішнього контролю
при плануванні аудиту операцій з придбання та реалізації продукції
| № | Розділи тестування | Відповідь |
| п п | | |
| | Загальні організаційні аспекти | |
| 1 | Затвердженими внутрішніми нормами встановлена ​​схема проведення | |
| | та відображення в бухгалтерському обліку операцій з реалізації | |
| | продукції із зазначенням що беруть участь підрозділів, зв'язків і | |
| | підпорядкованості між ними | |
| 2 | Чи є договори на поставку продукції (виконання робіт, | |
| | послуг), чи правильно вони оформлені | |
| 3 | Чи встановлені дата і причина виникнення дебіторської та | |
| | кредиторської заборгованості | |
| 4 | На підприємстві розроблені та затверджені схеми організаційної | |
| | структури окремих підрозділів із зазначенням посадових осіб та | |
| | підпорядкованості | |
| 5 | Правильність ведення аналітичного і синтетичного обліку за | |
| | рахунках розрахунків, а також правильність складання бухгалтерських | |
| | проводок за цими рахунками | |
| 6 | Розроблено та затверджено графік документообігу із зазначенням | |
| | термінів обробки і контролю документів, взаємозв'язку між | |
| | підрозділами і конкретними відповідальними виконавцями | |
| 7 | Чи є заборгованість з терміном позовної давності, | |
| | чи правильно вона списувалася, чи приймалися заходи до її | |
| | стягненню | |
| 8 | Чи проводилася інвентаризація розрахунків. Необхідно | |
| | проаналізувати її результати, а в необхідних випадках | |
| | провести зустрічну перевірку розрахунків | |
| 9 | Програмне забезпечення, використовується для ведення | |
| | бухгалтерського обліку, відповідає встановленим вимогам. | | p> | | Система правильно запрограмована, захищена від | |
| | несанкціонованого доступу за допомогою кодів і паролів. | | p> | | Система є ліцензійною і вчасно оновлюється. | | p> | | Періодично виконується резервне копіювання бази даних. | | p> | | Розподіл функцій і відповідальності | |
| 10 | Розроблені та затверджені посадові інструкції для співробітників | |
| | відділу реалізації, бухгалтерії і служби внутрішнього контролю | |
| Продовження додатка 2 |
| № | Розділи тестування | Відповідь |
| п п | | |
| 11 | Встановлено коло осіб, уповноважених до укладання угод, | |
| | операції з придбання та реалізації продукції | |
| 12 | Перелік посадових обов'язків і відповідальності доведений до | |
| | відома кожного виконавця | |
| | Внутрішньофірмовий контроль | |
| 13 | Уповноваженими співробітниками бухгалтерії здійснюється | |
| | наступний контроль правильності відображення в бухгалтерському | |
| | обліку операцій з придбання продукції, скоєних у | |
| | попередньому періоді, та наяв...
