ності первинних документів | |
| | Уповноваженими співробітниками бухгалтерії здійснюється | |
| 14 | наступний контроль правильності відображення в бухгалтерському | |
| | обліку операцій з реалізації продукції, скоєних у | |
| | попередньому періоді, та наявності первинних документів | |
| 15 | Процедури внутрішнього контролю за проведенням і відображенням в | |
| | бухгалтерському обліку операцій з реалізації продукції та розрахунків | |
| | з покупцями і замовниками здійснюються за напрямами | |
| 15.1 | контроль повноти відображення операцій в обліку та | |
| | дотримання графіка документообігу | |
| 15.2 | контроль дотримання встановленого порядку | |
| | санкціонування проведення операцій і відображення їх в обліку | |
< p> | 15.3 | контроль правильності складання бухгалтерських проводок і | |
| | своєчасності відображення операцій на рахунках бухгалтерського | |
| | обліку | |
| 15.4 | арифметична перевірка правильності бухгалтерських записів, в | |
| | тому числі правильність перенесення з попереднього періоду вхідних | |
| | залишків та виведення вихідних залишків | |
| 15.5 | контроль юридичної грамотності при укладанні договорів з | |
| | покупцями і замовниками | |
| 15.6 | контроль правильності оформлення первинних документів | |
| 16 | Функціонує чи служба внутрішнього контролю організації: коло | |
| | повноважень, наданих співробітникам служби внутрішнього | |
| | контролю, і періодичність проведених перевірок дозволяють | |
| | ефективно здійснювати контрольну функцію за проведенням і | |
| | відображенням в обліку операцій з придбання та реалізації | |
| | продукції | |
| 17 | Результати перевірок ретельно документуються | |
| 18 | За підсумками усунення недоліків складаються відповідні | |
| | акти і представляються керівництву | |
| Закінчення додатка 2 |
| № | Розділи тестування | Відповідь |
| п п | | |
| | Кадрова політика | |
| 19 | Система прийому на роботу забезпечує необхідну кваліфікацію | |
| | і чесність персоналу | |
| 20 | Кваліфікаційні характеристики співробітників служби внутрішнього | |
| | контролю відповідають необхідним вимогам | |
| 21 | Співробітники періодично проходять підвищення кваліфікації | |
| | з урахуванням специфіки займаної посади | |
| 22 | Визначено чи коло осіб кому надано право доступу до | |
| | документам | |
| 23 | Як забезпечується їх схоронність документів і чи відповідає | |
| | вона стандартам | |
| | Підсумок за сумою всіх розділів
Додаток
Питання для проведення первинної оцінки системи внутрішнього контролю
при плануванні аудиту
операцій з відвантаження та реалізації готової продукції
N
Розділи тестування
Відповідь
В
Загальні організаційні аспекти
1
1
Затвердженими внутрішніми нормами встановлена ​​схема проведення та відображення в бухгалтерському обліку операцій з реалізації продукції із зазначенням що беруть участь підрозділів, Зв `язок і підпорядкованості між ними
0
2
Розроблено і затверджена схема загальної організаційної структури підприємства з зазначенням управлінських зв'язків і підпорядкованості підрозділів
0
3
На підприємстві розроблені та затверджені схеми організаційної структури окремих підрозділів із зазначенням посадових осіб та підпорядкованості
0
4
Організація проведення операцій з реалізації продукції забезпечує чітке розмежування поточної роботи з покупцем, санкціонування відвантажень продукції, відображення операцій у бухгалтерському обліку, періодичний контроль за станом розрахунків з покупцями
0
5
Розроблено та затверджено графік документообігу із зазначенням термінів обробки і контролю документів, взаємозв'язку між підрозділами і конкретними відповідальними виконавцями
0
<...
