в діяльності.
. 3 Прогноз агрегированной фінансової звітності організації та її оцінка
фінансовий звітність конкурентоспроможність ліквідність
Прогнозний бухгалтерський баланс складається на основі прогнозу слідующих основних статей:
- запаси - на основі базової оборотності;
- ПДВ - пропорційно виручці;
- дебіторська заборгованість - на основі базової оборотності;
- короткострокові фінансові вкладення - пропорційно обсягу продажів;
- грошові кошти - пропорційно обсягу продажів;
- інші оборотні активи - пропорційно обсягу продажів;
- нерозподілений прибуток - на основі додаткових даних (70% чистого прибутку реінвестується у виробництво);
- кредиторська заборгованість - на основі базової оборотності.
Балансування балансу проводиться за рахунок короткострокових кредитів банку. Прогнозна виручка визначається за формулою:
Впрог=Вотч? Ip, (12)
де Впрог - виручка прогнозна;
Вотч - виручка звітного періоду; - індекс зростання обсягу продажів визначається, виходячи зі сформованих темпів зростання виручки в 2011 р, в порівнянні з 2010 р=14953047/1257598=1,19 тис. руб.
З урахуванням запропонованих у 3.1 заходів додатковий приріст складе 6 п.п.
Впрог=Вотч х Ip=1495307 х (1,19 + 0,06)=1869134 тис. руб.
Прогнозну величину запасів визначаємо за формулою:
, (13)
, (14)
де Зпрог - прогнозна величина запасів;
- середньорічна величина запасів звітного періоду;
- коефіцієнт оборотності запасів.
=1495307/677517=2,2 тис. руб.
=1869134/2,2=849 606 тис. руб.
Аналогічно, на основі базової оборотності розраховується прогнозне значення дебіторської, кредиторської заборгованості.
, (15)
, (16)
, (17)
, (18)
де Д3прог - прогнозна величина дебіторської заборгованості;
- величина дебіторської заборгованості звітного періоду;
- коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості;
КЗпрог - прогнозна величина кредиторської заборгованості;
- величина кредиторської заборгованості звітного періоду;
- коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості.
=1869134/(1495307/654868)=834435 тис. руб.
=1869134/(1495307/64036)=80049 тис. руб.
Статті балансу - ПДВ, грошові кошти (ДС), короткострокові фінансові вкладення (КФВ), інші оборотні активи (зазначену пост) визначаються пропорційно зростанню обсягу продажів:
НДСпрог=НДСотч х Ip=1792 х 1,25=2 240 тис. руб. (19)
КФВпрог=КФВотч х Ip. (20)
ДСпрог=ДСотч х Ip=62467 х 1,25=78084тис. руб. (21) ПрОАпрог=ПрОАотч х Ip. (22)
Розрахуємо основні статті прогнозного балансу по вищеперелічених формулах і зведемо розрахунки в таб. 15.
При складанні прогнозного звіту про прибутки і збитки прогнозна виручка і прогнозна собівартість розраховуються пропорційно зростанню обсягу продажів, інші показники залишаються без змін.
Таблиця 15 - Прогнозний бухгалтерський баланс ВАТ «Черьомновський цукровий завод» (на кінець періоду), тис. руб. (на кінець року)
ПоказательКод строкі2011 (факт) 2012 (прогноз) Необоротні активи, в т.ч.1100375765569024Нематеріальние актіви1110 - Основні средства1130374213666099Фінансовие вложенія115015521552Оборотние активи, в т.ч.: 120013966441764365Запаси1210677517849606НДС122017922240Дебіторская задолженность1230654868834435Денежние средства12506246778084Баланс160017724092333389Капітал і резерви, в т.ч.: 1300696548913758Уставний капітал13101498014980Собственние акції, викуплені в акціонеров1320- 378- 378Переоценка необоротних актівов13402590425904Резервний капітал136022472247Нераспределенная прибуток (збиток) 1370653795871005Долгосрочние зобов'язання, в т.ч.: 1400209020248734Заемние средства1410188572224401Отложенние податкові обязательства14202044824333Краткосрочние зобов'язання, в т.ч.: 15008668411170897Заемние средства15107964571084500Кредіторская задолженность15206403680049Оценочние обязательства154063486348Баланс170017724092333389
Валюта балансу збільшилася на 31,65% і становить в 2012 р 2333389 тис. руб. Сума оборотних коштів у прогнозованому періоді має тенденцію зростання (на 26%) і становить 1764365 тис. Руб.
Таблиця 16 - Прогнозний Звіт про прибутки і збитки ВАТ «Черьомновський цукровий завод», тис. руб. на 2012 рік
...
