62,15-0,12
Проаналізувавши показники ліквідності та платоспроможності ТОВ «Біном», видно, що робочий капітал в 2012 р збільшився і склав 7820 тис. руб., що на 383 тис. руб. більше ніж у попередньому періоді. Це наслідок збільшення нерозподіленого прибутку в звітному періоді, яка є резервом зростання джерел власних коштів організації та її збільшення забезпечує організації можливість розвитку в майбутньому періоді. Збільшення робочого капіталу організації свідчить про підвищення стійкого фінансового положення ТОВ «Біном». Коефіцієнти поточної, критичної і абсолютної ліквідності вище рекомендованого значення, що є наслідком збільшення грошових коштів в балансі організації. Наприклад, коефіцієнт поточної ліквідності в 2012 р має значення 2,78, що свідчить про те, що на 1 руб. короткострокових зобов'язань припадає 2,78 руб. оборотних активів. Зростання джерел власних коштів викликав збільшення коефіцієнта маневреності робочого капіталу, на кінець 2012 р 22% власних коштів знаходяться у формі грошових коштів.
Наявність грошових коштів у організації є позитивним фактом, це означає, що ТОВ «Біном» може розрахуватися за своїми зобов'язаннями і є платоспроможним. Однак грошові кошти не повинні лежати «мертвим вантажем» на банківському рахунку в умовах інфляції. Тому грошові кошти повинні бути спрямовані на розвиток бізнесу. У 2012 р оборотні активи організації покриваються власними коштами на 64%, що на 8% більше ніж у 2011 р, про що свідчить значення коефіцієнта забезпеченості поточної діяльності робочим капіталом. Це зростання пов'язане зі збільшенням нерозподіленого прибутку організації. Значення показника «частка робочого капіталу у покритті запасів» говорить про те, що вартість запасів організації покривається власними коштами на всі 100%. Коефіцієнт покриття запасів (2,15) в 2012 р також свідчить про платоспроможність організації.
ООО «Біном» є платоспроможною організацією, сума власних коштів у загальній сумі джерел фінансування також переважає, що говорить про її стійкості. У організації не виникне проблем з отриманням кредиту в банку, також вона приваблива для постачальників і підрядників, бо за необхідності 38% (коефіцієнт абсолютної ліквідності) короткострокових зобов'язань може бути погашена негайно за рахунок грошових коштів. Крім показників платоспроможності та ліквідності кредитори і власники організації приділяють серйозну увагу довгострокової фінансової і виробничій структурі організації. Кредиторів цікавить міра фінансового ризику, ступінь захищеності вкладеного ними капіталу, тобто здатність організації погашати довгострокову заборгованість. Власників і керуючих цікавить структура капіталу, поєднання різних джерел у фінансуванні активів організації.
Це фактори фінансової стійкості організації.
За цими показниками власники і адміністрація організації можуть визначати допустимі частки позикових і власних джерел фінансування.
Здатність організації відповідати за своїми довгостроковими фінансовими зобов'язаннями становить суть оцінки фінансової стійкості організації. Для аналізу фінансового стану організації використовуються коефіцієнти фінансової стійкості, формули розрахунку і їх економічний зміст представлені в табл. 3.7.
Динаміка показників фінансової стійкості ТОВ «Біном» представлена ??в табл. 3.8.
Таблиця 3.7 - Система показників фінансової стійкості
ПоказательФормула расчетаЕкономіческое содержаніеКоеффіціент співвідношення позикових і власних коштів (фінансового ризику або плече фінансового важеля) (Кзс) Кзс=Стор. (1400+ + 1500)/(1300) Характеризує розмір позикових коштів, залучених на один рубль власних средствКоеффіціент боргу (Кд) Кд=Стор. (1400+ + 1500)/1700Характерізует частку позикових коштів у загальній сумі джерел фінансірованіяКоеффіціент автономії (фінансової незалежності) (Ка) Ка=Стор. 1 300/1700Отражает частку джерел власних коштів у загальній сумі джерел фінансірованіяКоеффіціент фінансової стійкості (забезпеченості довгостроковими джерелами фінансування) (КФУ) КФУ=Стор. (1300+ + 1400)/1700Характерізует частку постійного капіталу (довгострокових джерел фінансування) в загальній сумі джерел фінансірованіяКоеффіціент маневреності джерел власних коштів (Км) Км=Стор. (1300 - - 1100)/1300Отражает ступінь мобільності, гнучкості використання власних коштів і показує, яка частина джерел власних коштів використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні кошти, а яка частина капіталізірованаКоеффіціент забезпеченості власними засобами (Косс) Косс=Стор. (1300 - - 1100)/1200Характерізует частку оборотних коштів, сформовану за рахунок джерел власних коштів, і показує ступінь забезпеченості господарської діяльності організації власними оборотними засобами, необхідними для її фінансової стійкості.
...
