овуються касиром у касовій книзі за формою № КО - 4. Згідно з Інструкцією з обліку касових операцій і розрахунків готівкою грошовими коштами в білоруських рублях в Республіці Білорусь касова книга повинна бути пронумерована, прошнурована і скріплена печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завіряється підписами керівника та головного бухгалтера організації
Записи в касовій книзі ведуться в двох примірниках через копіювальний папір кульковою ручкою до повного використання аркушів касової книги.
Записи в касову книгу проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі грошей за кожним касовим документом. Щодня в кінці робочого дня касир підбиває підсумки за операціями за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі. З метою узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касах підприємства призначений активний рахунок 50 «Каса».
На підставі опрацьованого звіту касира в бухгалтерії ведеться облік касових операцій в журналі-ордері № 1 по кредиту рахунку 50 «Каса» і у відомості № 1 за дебетом рахунка 50.
Аналітичний облік за рахунком 50 «Каса» ведеться касирами, відповідальними за касову готівку. Регістром аналітичного обліку є касова книга, в якій відображаються дані прибуткових і видаткових касових документів.
Кожна організація, що має самостійний баланс та наділена власними коштами, відкриває в банку рахунок для зберігання вільних грошових коштів і виробництва розрахунків.
З розрахункового рахунку банк виплачує зобов'язання, витрати і доручення організації, що проводилися в порядку безготівкових розрахунків, а також видає кошти на оплату праці та поточні господарські потреби.
Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк проводить на підставі письмових розпоряджень власників рахунку (грошові чеки, платіжні доручення, оголошення на внесок готівкою) або за їх згодою (оплата платіжних вимог постачальників і підрядників ).
Прийом, видачу та перерахування грошей банк виконує на підставі документів спеціальної форми. При внесенні готівки з каси на розрахунковий рахунок оформляється оголошення на внесок готівкою, а при отриманні в касу на різні цілі - чек. При розрахунках з іншими підприємствами та організаціями застосовуються документи залежно від передбаченої форми розрахунків між ними. Якщо договором передбачено, що підприємство саме перераховує заборгованість постачальникам, підрядникам та різним організаціям, то виписується платіжне доручення.
Організації періодично (щодня або в інші терміни, встановлені банком) отримують в банку виписку з розрахункового рахунку.
До виписки банку додаються документи, на підставі яких проводиться рух коштів на розрахунковому рахунку.
Отриману з банку виписку працівник бухгалтерії перевіряє, підшиває до неї виправдувальні документи і проставляє на ній коди кореспондуючих рахунків.
Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і служить підставою для бухгалтерських записів.
Синтетичний облік операцій по розрахунковому рахунку ...
