збільшення виручки, можливе зростання рентабельності продажів складе 0,3%.
Одна з найістотніших статей собівартості компанії - ПММ. Варто розглянути шляхи зниження даних витрат. Основна проблема витрат на ПММ складається в постійному підвищенні цін.
У багатьох аеропортах Росії працює єдиний паливозаправний комплекс і авіакомпанії не мають можливості вибору. У таких аеропортах відсутнє регулювання тарифів і гас дорожчає набагато швидше.
У московському авіаційному вузлі мова йде про незначне зростання цін (на 1,5-1,8%). У теж час, за даними" Аерофьюелз-груп», в красноярському аеропорту Емельяново в найближчі дні паливо подорожчає на 8%, в Нижньовартовську - на 9%. Паливозаправні комплекси (ПЗК) аеропортів Челябінська, Пермі, Нижнього Новгорода продаватимуть гас на 4,6-4,8% дорожче.
Сьогодні авіакомпаніям дозволено самим закуповувати і віддавати на зберігання в аеропорти гас. Тому доцільно розглянути питання про зберігання палива в деяких аеропортах. Такий варіант передбачає витрати на зберігання, і в деяких випадках доставку гасу до місця зберігання. Але тим не менш, рішення даного питання призведе до часткової мінімізації витрат на заправку.
В аеропорту Шереметьєво повітряні судна ТОВ ТД «Контракт сервіс» заправляються авіаційним гасом за середньою ціною 15.000 рублів за тонну. У теж час середня ціна авіаційного гасу в аеропорту Норильська становить 35.000 рублів за тонну.
Вартість авіаційного гасу в Норильську в «Арктур-Альянс» становить 27.000 рублів за тонну. Послуги зі зберігання обійдуться компанії в 5.000 рублів за тонну. Таким чином, заправка в Норильську може скласти 32.000 рублів за тонну.
У 2013 р витрати на авіаГСМ склали 7.709.676 тис. руб. За рахунок оптимізації витрат на авіаГСМ планове зниження витрат складе 8%.
Розрахуємо можливу рентабельність продажів:
Rпрод план. =65.351.478/102.071.404 * 100%=64,0%
У разі зниження витрат на заправку та економії витрат можливе зростання рентабельності продажів складе 0,6%.
Ще одним напрямком оптимізації витрат компанії може бути скорочення витрат на утримання персоналу. Скорочення чисельності - один з найпоширеніших способів швидкого скорочення витрат на персонал.
У разі зниження витрат на утримання персоналу можливе зростання рентабельності продажів складе 0,4%.
Незважаючи на деякі додаткові витрати, пов'язані з компенсаційними виплатами при скороченні, цей спосіб дає швидкий і помітний ефект економії фонду оплати праці.
У основній статті витрат - лізингу повітряних суден ставка, за якою розраховуються платежі по лізингу, є плаваючою. Необхідно розглянути можливість переведення ставки з плаваючої у фіксовану, або досягненням такої домовленості з лізинговою компанією, або ув'язненням відповідної угоди з банком. У разі перевищення фактичного значення над фіксованою ставкою ТОВ ТД «Контракт сервіс» уникне зайвих витрат на лізингові платежі.
Крім того, компанія має додаткові резерви для скорочення витрат. Приміром, в липні 2012 р перевізник став спонсором футбольного дитячого клубу ЦСКА. На це витрачається близько 300 млн. Рублів на рік, при цьому дивіденди становлять лише 250 млн. Рублів. Дані витрати не потрібні для компанії.
Розрахуємо можливу рентабельність продажів:
Rпрод план. =64.784.704/101.821.405 * 100%=63,6%
У разі відмови від спонсорства футбольного дитячого клубу ЦСКА можливе зростання рентабельності продажів складе 0,2%.
У таблиці 3.6 наведені основні економічні показники з урахуванням можливості оптимізації витрат.
Таблиця 3.6. Аналіз основних економічних показників
Показатель2013 р, тис. руб.План. період, тис. руб.ОтклоненіяАбсолютниеОтносітельние,% Виручка від продажі102 071 404104 842 1192 770 7152,71Затрати37 336 70135 406 701-1 930 000-5,17Прібиль від продаж64 734 70469 435 +4184 700 7157,26Рентабельность продажів,% 63,466,12,7
У планованому періоді виручка від продажу в порівнянні з 2013 р збільшиться на 2.770.715 тис. руб. і складе 104.842.119 тис. руб. Темп приросту складе 2,71%. Витрати за плановими даними в порівнянні з 2013 р зменшаться на 1.930.000 тис. Руб. і складуть 35.406.701 тис. руб. Темп приросту складе - 5,17%. Прибуток від продажів в планованому періоді в порівнянні з 2013 р збільшиться на 4.700.715 тис. Руб. Темп приросту складе 7,26%. Планове зростання показника рентабельності продажів у порівнянні з 2013 р складе 2,7%.
Аналіз є дуже важливою частиною аналізу організації. Саме виручка від продажів є метою існуванн...
