ектива розвитку бізнесу позичальника і т.д.), які в сукупності представляють ризик неповернення кредиту. Кожен фактор ризику має бути проаналізований окремо від інших.
Ставлення до хорошим і класифікованих кредитів має бути різне. Прострочений кредит містить набагато більше ризику втрати, ніж кредит, який вчасно виплачується і має хороше забезпечення.
Дана методика не є обов'язковою для комерційних банків. Вона містить основні підходи та вимоги НБКР, на підставі яких кожен банк повинен розробити свою методику оцінки РППУ. Яка б методика не була прийнята банком, вона повинна як мінімум містити всі вимоги НБКР, визначені у цьому Положенні.
При оцінці розміру РППУ банк обов'язково повинен розглянути наступне:
§ історичні втрати;
§ тенденції в неплатежі по зобов'язаннях і за кредитами, за якими припинено нарахування відсотків. Банк повинен організувати облік і ввести звітність, які реально показують тенденції, що спостерігаються по втратах, неплатежам за зобов'язаннями і кредитах. Окремо оцінюється поведінку різних категорій кредитів (тобто сільськогосподарських, промислових, будівельних, виданих фінансовим організаціям, споживачам, під заклад і т.д.). Необхідно розглянути не тільки абсолютну кількість показників, але також і їх розмір щодо всієї суми кредитів та факторів ризику. Посилення цієї тенденції показує погіршення стану кредитів, видаваних банком, і банку буде потрібно додаткове відрахування до РППУ;
§ тенденції в класифікованих активах (субстандартних, сумнівних, втрати). Ці тенденції слід розглядати в відношенні до розміру кредитного портфеля і капіталу. Співвідношення класифікованих кредитів до капіталу показує рівень ризику, викликаного з погіршенням якості кредитів;
§ економічні умови. Поліпшення або погіршення стану економіки має враховуватися при визначенні розміру РППУ. Банкам необхідно організувати оцінку економічних даних, що подаються НБКР, Міністерством фінансів, Державним комітетом з економіки та Державним агентством за статистикою. Погіршення економічних умов зазвичай означає, що позичальники банків будуть відчувати труднощі, які можуть вплинути на їх здатність виплачувати банківські кредити і тим самим збільшуються потенційні втрати;
§ зосередження кредитів в певному секторі промисловості, галузі економіки або географічної місцевості. Наприклад, якщо кредитування банком концентрується в сільському господарстві, то труднощі, які відчувають цією галуззю економіки, можуть зробити негативний вплив на якість усього портфеля кредитів;
§ інші фактори, які, на думку банку, впливають на якість кредитного портфеля.
Спочатку банки повинні зробити оцінку потенційних втрат, властивих всім великим позиками, особливо що класифікується частини кредитного портфеля, оскільки повне повернення таких кредитів малоймовірний.
У зв'язку з тим, що на підставі даних, отриманих під час оцінки, важко визначити суму потенційних втрат в конкретному субстандартні кредиті, оцінка цих втрат повинна грунтуватися на історичному досвіді роботи банків з конкретними факторами ризику, пов'язаними з кредитним портфелем і враховувати поточні умови.
Існує потенціал втрат, пов'язаний із сукупними факторами ризику за кредитами, які конкре...
