нуванням, що забезпечує досягнення стратегічних цілей. При цьому забезпечується наступність планів, їх взаємозв'язок, структура планових рішень, методи планування. Поточне техніко-економічне планування охоплює річний період і включає сукупність планів з різних напрямків інвестиційної діяльності унітарного підприємства.
Відповідно до рекомендацій вищестоящої організації РУП «Хойнікскій завод гідроапаратури» розробляє бізнес-плани роботи.
Паралельно з розробкою бізнес-планів, РУП «Хойнікскій завод гідроапаратури», для отримання інвестицій розробляється бізнес-план інвестиційних проектів, тобто на унітарному підприємстві є два плани: бізнес-план розвитку підприємства? щорічний, як комплексний план економічного і соціального розвитку підприємства та бізнес-план інвестиційного проекту. В даний час на РУП «Хойнікскій завод гідроапаратури» реалізується інвестиційний проект 2011-2015р. «Створення ділянки обробки корпусних деталей з поставкою готової продукції на конвеєр РУП« МТЗ »і РУП« САЗ ». Сумарна потреба в інвестиціях за проектом складає 4472 млн р..
Фінансування інвестиційних заходів передбачено за рахунок власних коштів, в сумі 272 млн р.. за рахунок інноваційного фонду Міністерства промисловості в сумі 2100 млн р.. і республіканського бюджету (Державна програма з подолання наслідків катастрофи на Чорнобильській АЕС на 2011-2015 роки та на період до 2020 року) в сумі 2100 млн р..
На підставі бізнес-плану розвитку РУП «Хойнікскій завод гідроапаратури» в 2012р. темп зростання товарної продукції панірує збільшити на 109,0%, рентабельність продажів на 9,0%, темп зростання продуктивності праці заплановано збільшити на 110,0%, зниження матеріаломісткості планувалося на 2,0%.
Оцінюючи дані представлені в таблиці 4 відзначимо, що при плануванні зростання обсягу виробництва продукції на 109,0%, обсяг виробництва в порівнянні з планом збільшився більш ніж в 2 рази, а в порівнянні з 2011 роком більш ніж в 2,2 рази, фактичне відхилення, на користь зростання, спостерігається по всіх об'ємним і фінансовими показниками. Так прибуток від реалізації продукції, наприклад, збільшується фактично в порівнянні з планом на 67,4%, при цьому планована відносна величина по бізнес-плану становила 6,0%, крім того зростання прибутку від реалізації в 2012 році в порівнянні з 2011 роком збільшується більш ніж в 2,4 рази. Рентабельність продажів планирова?? Вісь збільшити 9,0%, фактично рентабельність продажів збільшилася на 12,2% або на 2,40 п.п. Таким чином, на наш погляд, свідчать про не ефективне плануванні об'ємних показників, хоча план виконано по всіх об'ємним показниками в окремих випадках більш ніж в 2 рази, однак планування показників здійснювалося без урахування інвестиційних вкладень.
Отже, бізнес-план РУП «Хойнікскій завод гідроапаратури» розроблений без урахування окремих факторів і оцінюється, як не достатньо ефективний. Крім того зазначимо, що розрахунок ефективності бізнес-плану зводиться до розрахунку об'ємних, якісних та кількісних показників без урахування навіть точки беззбитковості.
Ключовими елементами аналізу співвідношення" витрати? обсяг? прибуток »виступають маржинальний дохід, поріг рентабельності (точка беззбитковості), виробничий леверидж і маржинальний запас міцності, дані показники необхідно враховувати при складанні бізнес-плану розвит...
