ішні фактори уявляю собою узагальнюючі події в економіці та суспільстві. Джерела внутрішніх факторів необхідно шукати в діяльності самого банку. Чим більше шанс отримати прибуток, тим більше ризик, в результаті якого можна отримати не прибуток, а збитки.
Причинами отримання збитків можуть бути: неправильна оцінка ссудозаемщика, несвоєчасне повернення раніше виданих позик, видача позичок в обсягах, різко перевищують незнижувані залишки, некваліфікована оцінка фінансового стану банку і позичальника, неправильна оцінка економічної кон'юнктури ринку кредитів та ін.
Концепція співвідношення ризику і доходу є складовою частиною теорії фінансів. Ризики мають відношення до всього розмаїття очікуваного доходу за всіма видами активних і пасивних операцій і представляють ймовірність того, що фінансові проблеми можуть негативно позначитися на показниках діяльності та фінансове становище банку.
Належна оцінка і вибір прийнятного варіанту співвідношення між ризиком і доходом необхідні при складанні надійного плану максимізації ефективності діяльності банку. За допомогою фінансів встановлюються більш тісні зв'язки між окремими підрозділами банку. Наприклад, загальний бюджет (фінансовий план) дає керівникам відділів уявлення про всі завданнях банку, таким чином, вони знають, що від них вимагається і які фінансові параметри існують для їх дій. Неправильне розуміння бюджету може призвести до невдачі в досягненні загальних цілей [33, с. 20].
Комплексний підхід до вивчення діяльності комерційних банків дозволяє оцінювати ефективність реалізації сукупності взаємопов'язаних цілей банку та існуючі перспективи його розвитку у вирішенні наступних завдань:
- підтримання достатнього рівня конкурентоспроможності банку;
- максимізації доходів;
- мінімізації витрат;
- підвищення рентабельності діяльності банку;
- забезпечення прийнятних темпів нарощування капіталу і активів;
- освоєння сучасних технологій в управлінні діяльністю банку;
- максимізації ринкової ціни банку;
- уникнення фінансових втрат і банкрутства.
Ступінь реалізації в повсякденній діяльності банку комплексу найважливіших цілей в чому визначається його фінансовим становищем в кожен конкретний момент. У той же час самі фінансові результати і фінансовий стан банку безпосередньо залежать від ефективності управління його поточною діяльністю.
Для управління банком необхідна своєчасна і повна інформація, яка дозволяє банку оперативно контролювати свою прибутковість. Саме у відсутності серйозної системи аналізу результатів діяльності банку може ховатися одна з значимих причин погіршення його фінансового становища. Аналіз, як елемент управління банком, спрямований на оцінку діяльності банку в цілому і по окремих напрямках на основі порівняння фактично досягнутих результатів або із запланованими, або з результатами минулих періодів, або з результатами кращих банків [19, с.105].
Аналіз даних балансу складає основу зведеної аналітичної роботи в банку, він проводиться в різних періодах і різними методами (традиційними, статистичними, математичними). ??
комерційний банк фінансовий результат
Головне завдання аналізу банківської діяльності - виявлення наявних резервів з метою подальшого використання у всередині господарської діяльності банку і у взаєминах банк - клієнт.
Іншим завданням аналізу є контроль за виконанням прогнозованих завдань з виявленням причин відхилень фактичних показників від заданих як по банку в цілому, так і по його окремих підрозділах.
Об'єктом аналізу є комерційна діяльність банку, його підрозділів чи сукупності банків.
При цьому суб'єктами аналізу (користувачами) можуть виступати як комерційні банки, так і їх контрагенти, Банк Росії, інші кредитні установи, органи влади, а також юридичні та фізичні особи.
У результаті проведення аналізу виявляються основні фактори, що роблять істотний вплив на діяльність банку, і визначаються характер і ступінь впливу кожного з них, тобто їх значущість.
Використання результатів аналізу при оперативному прийнятті керуючих рішень, а також при розробці планів діяльності на наступні періоди підвищує рівень економічної обгрунтованості планів.
Для аналізу діяльності банку в повному обсязі фінансовою інформацією можуть користуватися тільки керівництво банку і Банк Росії. Всі інші партнерські групи можуть користуватися лише публічної та експертної інформацією, у зв'язку, з чим аналіз діяльності банку підрозділяється на фінансо...
