дивідендів, не є витратами. Тому впливають на грошові потоки. [2. c 213]
У завершальній частині фінансового плану зазвичай присутній аналіз беззбитковості, демонструє, яким повинен бути обсяг продажу для того, щоб компанія була в змозі без сторонньої допомоги виконувати своєчасні свої грошові зобов'язання. Такий аналіз дозволяє отримати оцінку суми продажів, яка необхідна, щоб компанія не мала збитків.
Необхідно мати на увазі, що сума власного і позикового капіталу банку повинна бути достатньою для покриття негативної величини грошових коштів в будь-який період часу, що розглядається в плані.
Кожна з альтернативних схем фінансування ретельно прораховується і оцінюється за наслідками її використання. У плані враховуються показники фінансового стану банку.
Показники фінансового стану фірми характеризують ефективність оперативної діяльності банку в ході реалізації наміченого:
) прибутковість;
) рентабельність капіталу банку;
) 1показателі фінансової діяльності (ліквідності та фінансової стійкості банку).
Залежно від терміну, на який складається план, прийнято розрізняти (див. табл.1):
Види планів і їх особенностіВід фінансового планаПо содержаніюСрок, на який складено фінансовий планКраткосрочнийОператівное1 годСреднесрочний?? актіческое1-3 годаДолгосрочнийСтратегіческоесвише 3 років
Довгостроковий план звичайно охоплює тривалі періоди часу понад 3 років, а іноді і більше. Такі плани покликані визначати довготривалу стратегію комерційного банку.
Довгострокове планування ґрунтується переважно на екстраполяції сформованих тенденцій і відповідає оцінці стану об'єкта в майбутньому.
Середньострокове планування конкретизує орієнтири довгострокових планів, грунтується на них і слугує забезпеченню їх виконання. Розробляються середньострокові плани на період від 1 до 3 років.
Короткострокові плани розробляються зазвичай терміном до одного року. Включають річні, квартальні, місячні, тижневі (декадні) та добові плани. Найбільшу популярність сьогодні отримали плани, які розробляються на річний період - поточні плани. Плани терміном дії до 1 року зазвичай відносяться до категорії оперативних планів. [4. c 126]
Глава 2. Методика аналізу організації фінансового планування в комерційному банку
. 1 Методика аналізу і планування доходів комерційного банку
Доходи - це грошові надходження від виробничої та невиробничої діяльності. Комерційний банк, як і будь-яке інше комерційне підприємство, може отримувати доходи від основної та побічної діяльності, а також випадкові доходи, що відносяться до категорії інших. Відповідно, джерелом доходів банку є, його основна і побічна діяльність. Основною діяльністю банку вважається вчинення банківських операцій і надання банківських послуг клієнтам. Вся інша діяльність банку приносить дохід, вважається побічної. Джерела доходів можна розділити на стабільні і нестабільні. Відносно стабільним джерелом доходів є надання різних послуг клієнтам. Чи не стабільними є, як правило, доходи від операції на фінансових ринках, а також доходи від побічної діяльності банку і випадкові доходи. Отримувані банком доходи повинні покривати його витрати і створювати прибуток. Частина доходів банку спрямовується на створення резервів для покриття потенційних ризиків. Банк повинен забезпечити не тільки достатність обсягу доходів для покриття своїх витрат, але і ритмічність їх надходження. Іншими словами, потік доходів повинен бути розподілений в часі відповідно з періодичністю твори банком витрат. Сукупність усіх доходів банку у звітному періоді називається валовим доходом. (См.ріс.4)
Розраховується валовий дохід за допомогою формули;
З + lg + G + NX, де: (2.1.1)
З - показник споживчих витрат; - сума інвестицій компанії; - закупівлі товарів; - чистий експорт.
Рис.4. Схема Валового доходу
До початку 21-го століття, комерційний банк, здатний запропонувати клієнту широкий спектр банківських продуктів і послуг. Широка диверсифікація операцій дозволяє банкам зберегти клієнтів і залишатися прибутковим навіть при надто несприятливій ринковій кон'юнктурі. Але далеко не всі банківські операції повсякденно використовується в практиці комерційного банківської установи. [5. c.180]
Для збільшення прибутковості комерційному банку необхідно, раціонально використовувати свої кошти. При цьому, економію можна досягти не тільки за коштами скорочення окремих заздалегідь відомих ел...
