Таблиця 3. Бюджет витрат відділу продажів
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.1) витрати на оплату труда2502) страхові внески до ПФР, ФСС і ФФОМС250 * 0,3=753) амортизація складу готової продукції і оборудованія504) рекламні расходи10005) накладні витрати з утримання складських приміщень відділу продаж200Ітого расходов1575
Наступним кроком є ??розробка виробничого бюджету.
Якщо відомий залишок виробів на початок періоду та планована величина його на кінець періоду, то кількість виробів, що необхідно провести, визначається за формулою:
План виробництва=30000 + 540000-25000=545000 шт.
Директором з виробництва представляється у бюджетне управління бюджет виробництва виробів на планований період (таблиця 5).
Таблиця 4. Бюджет виробництва для 545000 виробів
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.1) матеріальні затрати545002) витрати на оплату праці (витрати на оплату праці 1 вид. * план виробництва) 0,030 * 545000=163503) страхові внески до ПФР, ФСС і ФФОМС16350 * 0,3=49054) амортизація складу виробничого оборудованія25005) накладні виробничі затрати3500Ітого расходов81755
Матеріальні витрати=Витрати на матеріали + Витрати на комплектуючі=75 * 545 000 + 25 * 545000=54500 тис. рублів
Витрати на оплату праці=Витрати на оплату праці на виробництво 1 вироби * Матеріальні витрати=30 * 585 000=16 350 тис. рублів
Страхові внески до ПФР, ФСС і ФФОМС=Витрати на оплату праці * 30%=16 350 тис. руб * 30%=4905тис. рублів
Виходячи з бюджету виробництва, визначається собівартість одного вироби (в рублях і копійках).
С/с 1 виробу=81755000/545 000=150 руб. 01 коп.
Для забезпечення виробництва директором з постачання підготовляється бюджет закупівель матеріалів і комплектуючих (таблиця 6).
При розробці бюджету використовуються дані про вартість матеріалів і комплектуючих, необхідних для виробництва одного виробу, запасах матеріалів і комплектуючих на початок періоду і планових їх величинах на кінець періоду.
Таблиця 5. Бюджет закупівель матеріалів і комплектуючих
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.Стоімость закупівлі матеріалов8000 * 0,075 + 545000 * 0,075-10000 * 0,075=40725 Вартість закупівлі комплектующіх8000 * 0,025 + 545000 * 0,025-10000 * 0,025=13575 Разом витрат: 54300
Частка оплати за поставки за поставки матеріалів і комплектуючих протягом кварталу становить 88%, 54 300 * 88%=47 784 тис. рублів
Передбачається погашення заборгованості перед постачальниками за поставки минулого кварталу в розмірі 6000 тис. руб. Фактична сума погашення кредиторської заборгованості у звітному кварталі склала:
+ 6000=53784 тис. руб.
Далі розраховуються бюджет витрат відділу постачання (таблиця 7), бюджет інвестицій (таблиця 8), бюджет витрат відділу капітального будівництва та дослідно-конструкторських робіт (таблиця 9), зведений бюджет адміністративних витрат (таблиця 10), бюджет правління компанії (таблиця 11).
Таблиця 6. Бюджет витрат відділу постачання
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.1) витрати на оплату праці 3 502) страхові внески до ПФР, ФСС і ФФОМС350 * 0,3=1053) амортизація складів і устаткування відділу снабженія504) накладні витрати по змістом складських приміщень відділу снабженія200Ітого расходов705
Таблиця 7. Бюджет інвестицій
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.Інвестіціі в закупівлю виробничого обладнання4 800Інвестіціі в придбання комп'ютерного оборудованія900Інвестіціі у капітальне строітельство3 600Ітого інвестіцій9300
Таблиця 8. Бюджет витрат ОКС і ДКР
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.1) витрати на оплату праці 350 + 250=6 002) страхові внески до ПФР, ФСС і ФФОМС600 * 0,3=1803) амортизація обладнання ОКМ і ОКР504) накладні витрати ОКС і ОКР50Ітого расходов880
Таблиця 9. Зведений бюджет адміністративних витрат
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.1) витрати на оплату праці 300 + 300 + 300=9002) страхові внески до ПФР, ФСС і ФФОМС900 * 0,3=2703) амортизація обладнання виконавчої дірекціі1004 ) накладні витрати виконавчої дірекціі140Ітого расходов1410
Таблиця 10. Бюджет правління компанії
Найменування статей расходовСумма витрат, тис. руб.1) витрати на оплату праці 7502) страхові внески до ПФР, ФСС і ФФОМС750 * 0,3=2 253) амортизація обладнання правління компаніі604) накладні витрати правління компаніі1805) витрати на відря...
