d>
4
Авансові платежі покупців у рахунок майбутніх поставок
1346
5
З розрахункового рахунку оплачені рахунки за транспортні та комунальні послуги (з урахуванням ПДВ)
41
Крім того:
1) у лютому-березні працівникам видана продукція в рахунок заробітної плати:
• лютому - 36 тис. руб. березні - 84 тис. руб.;
2) у травні безоплатно передано дитячому будинку продукції на 1250 тис. руб.;
3) у вересні надійшла і введена в експлуатацію установка по упаковці цукерок по вільними цінами 490 тис. руб.;
4) у листопаді передано безоплатно застаріле обладнання іншій юридичній особі за балансової вартості 48 тис. руб., знос - 12 тис. руб.;
5) у рахунок - фактурі за листопад місяць на надання транспортних послуг відсутній номер рахунку і адресу постачальника послуг. Сума за рахунком - фактурою становить 18 тис. руб.
При розрахунку податку на прибуток додатково врахувати наступні дані за рік:
1. Витрати на оплату праці (включаючи районний коефіцієнт), крім працівників, перерахованих в табл. 3 - 8852 тис. руб. p> 2. Авторизація основних засобів - 1100 тис. руб. 3. Інші витрати, всього - 11510 тис. руб., В тому числі:
• відрядні витрати - 365 тис. руб., з них добові понад норми - 23 тис. руб.;
• витрати на рекламу - 830 тис. руб., З них видатки на придбання призів переможцям рекламних акцій - 420 тис. руб.;
• представницькі витрати - 340 тис. руб., з них: витрати на банкет - 50 тис. руб.
4. Фактично отримана оподатковуваний прибуток у звітному році:
на 1 квітня - 4800 тис. руб. на 1 липня - 9920 тис. руб. на 1 жовтня - 15400 тис. руб.
5. Авансові платежі за IV квартал минулого року - 996 тис. руб.
Отримані результати занесіть в зведену табл. 6
В
1. Визначення бази оподаткування і розрахунок ПДВ
Порядок обчислення і сплати ПДВ регламентується гл. 21 Податкового кодексу РФ. Згідно гл. 21 Податкового кодексу ПДВ - це форма стягнення до бюджету частини доданої вартості, яка створюється на всіх стадіях виробництва. [1,221]
Платниками податку є організації, що мають статус юридичних осіб, здійснюють виробничу та іншу комерційну діяльність, підприємці без утворення юридичної особи.
Об'єктом оподаткування є:
- реалізація товарів, виконаних робіт, наданих послуг на території Російської Федерації;
- реалізація товарів (робіт, послуг) усередині організації для власного споживання;
- ввезення товарів на митну територію Російської Федерації;
- суми авансових та інших платежів, що надійшли в рахунок майбутніх поставок товарів чи виконання робіт, надання послуг.
Оподатковуваний оборот визначається виходячи з:
- вільних (Ринкових) цін без включення до них ПДВ;
- державних регульованих оптових цін без включення до них ПДВ;
- державних роздрібних цін, що включають в себе ПДВ;
- при обчисленні оподатковуваного обороту по товарах, по яких стягуються акцизи, в нього включається сума акцизів.
Ставки ПДВ встановлюються в розмірах:
- 0% при реалізації товарів, робіт і послуг, які розміщені під митний режим експорту, за умови їх фактичного вивезення за межі митної території Російської Федерації;
- 10 % Продовольчі товари, згідно з переліком встановленого пп. 1 п. 2 ст. 164 гл. 21 Податкового кодексу РФ, товари для дітей;
- 18 % При реалізації товарів, що не потрапляють під оподаткування за ставками 0%, 10 %. p> Податковий період при обчисленні ПДВ встановлюється аналогічно звітному періоду і прирівнюється до одного місяця.
Сплата податку проводиться за підсумками кожного податкового періоду не пізніше 20 числа місяця, наступного за минулим податковим періодом. Платники податків з щомісячними протягом кварталу сумами виручки від реалізації товарів, робіт і послуг без урахування ПДВ та податку з продажу, не перевищують 1 000 000 (один мільйон) р., вправі сплачувати податок за минулий квартал одноразово по закінченні звітного періоду.
Сума податку, що підлягає до сплати в бюджет, визначається за підсумками кожного податкового періоду, як зменшена на суму податкових відрахувань. Під податковим вирахуванням розуміється сума ПДВ, пред'явлена ​​платнику податків і сплачена ним при придбанні товарів, робіт і послуг.
ПДВ, сплачений у складі витрат постачальникам може розглядатися як податковий вирахування при дотриманні наступних умов: [10,15]
- факту оплати матеріальних ресурсів, робіт, послуг;
- факту оприбуткування матеріальних ресурсів, виконання робіт, надання послуг;
- наявності рахунки-фактури.
Факт реалізації товарів, придбаних у по...
