уванням ПДВ - всього, в тому числі: Вартість основних засобів, невикористовуваних для здійснення операцій, які обкладаються ПДВ руб. -// - 118 000 000 708 0006. Ставка ПДВ% 18
Потрібно:
1. Визначити податкову базу з урахуванням акцизу по реалізованих сигарет.
2. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за встановленого терміну. ​​
Рішення:
) Розрахуємо суму акцизу по реалізованих сигарет з фільтром, на які встановлено комбіновані ставки [1, с.158]:
С = (Ос * Ас) + (Оа * Аа: 100%).
а) Сума акцизу, розрахована виходячи із специфічної (твердої) складової комбінованої ставки, дорівнює [1, с.159]:
руб./тис.шт. * 495800 тис.шт. = 49580 руб.
б) Сума акцизу, розрахована виходячи з адвалорної складової комбінованої ставки, визначається на підставі максимальної роздрібної ціни [1, с.159]:
руб./тис.шт. * 495800 тис.шт. * 5% = 13634500 руб.
в) Загальна вартість акцизу [1, с.158]:
580 руб. +13 634 500 руб. = 13684080 руб.
) Визначимо податкову базу з урахуванням акцизу по реалізованих сигарет:
800 тис.шт. * 260 руб./тис.шт. +13 684 080 руб. = 142592080 руб.
) Визначимо суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за встановленого терміну:
а) Розрахуємо суму нарахованого ПДВ з реалізації:
800 тис.шт. * 260 руб./тис.шт. * 18% = 23203440 руб.
б) Розрахуємо суму податкових вирахувань [1, c.146-147]:
Придбано і оприбутковано кошти на суму 708 000 руб. з ПДВ, без ПДВ сума становить 600 000 руб. Таким чином, до відрахування підлягають суми податку, пред'явлені платникові податків і сплачені ним в сумі 108 000 руб. p align="justify"> Придбано інші товарно-матеріальні цінності на суму:
000 000 грн.-708 000 руб. = 117292000 руб. з урахуванням ПДВ.
ПДВ з товарно-матеріальних цінностей становить [1, c.147]:
292000 руб. * 18%/118% = 17892000 руб.
Таким чином, сума податкових відрахувань становить:
000 руб. +17 892 000 руб. = 18 000 000 руб.
в) Сума ПДВ, належна до сплати в бюджет [1, c.147]:
203440 грн.-18 000 000 руб. = 5203440 крб.
5. Завдання з ПДФО
Дано:
Працівниці організації, яка не перебуває у зареєстрованому шлюбі (вдові), що має двоє дітей віком до 18 років, щомісяця нараховувалася заробітна плата за період січень-грудень 6200 руб.
