на практиці), ревізор просто забирає з собою частину купюр і перевіряє їх поза каси, замість того щоб перерахувати готівку в присутності касира. При цьому він дає розпорядження касиру перерахувати залишилися в касі грошові кошти, щоб після повернення приплюсувати вилучену суму і звірити залишок з даними обліку. Таким чином, ревізор сподівається, що НЕ буде підроблення, тому що сума, взята ним з каси, невідома, і залишок у касі буде озвучений правильно лише за відсутності нестачі. Бажання зоригінальничати і заощадити свій час може зіграти злий жарт. Якщо по повернення виявиться недостача на велику суму, то довести, що розтрата сталася з вини касира, буде неможливо: контролює особа вчинила безпідставний і не оформлений документально винос грошових коштів з каси, тобто порушило всі правила та інструкції, і несе відповідальність за виявлену недостачу.
2. Законність операцій по розрахунковому рахунку .
Дане питання було особливо актуальним у 1990-і рр.., коли російська банківська система тільки формувалася.
Робота операціоніста банку досить монотонна. Протягом дня через його руки проходять сотні документів, кожен з яких складається з декількох екземплярів однакових платіжних доручень. Раніше зловмисники користувалися тим, що звірити ідентичність всіх примірників документа складно і за великим рахунком це не контролювалося. Перший примірник документа, залишався в комерційному банку, був виписаний на одного одержувача, тоді як примірники, відправлені в РКЦ, містили реквізити абсолютно іншого контрагента. До того часу, поки виявлялося невідповідність примірників платіжного доручення, гроші вже були переведені в готівку, а фірма закрита.
На даний момент завдяки появі електронного документообігу подібна ситуація вже неможлива, однак злочинці придумують нові, В«вдосконаленіВ» способи незаконного збагачення.
Відомий випадок, коли шахрайські дії відносно бізнесмена були скоєні його ж дружиною. Поставити печатку в платіжному дорученні на списання грошових коштів з розрахункового рахунку чоловіка виявилося завданням нескладної, так само як і підробка підпису, причому підпис було підроблено так якісно, ​​що чоловік визнав її власноруч поставленої.
Тільки експертиза довела факт підробки документа. На жаль, спрага наживи виявляється набагато сильніше людських відносин, і людям складно боротися з такою спокусою.
3. Перевірка операцій з основними засобами .
Ймовірність розкрадань в даному сегменті так само велика, як і при операціях з готівковими коштами. Недобросовісні співробітники проявляють чудеса кмітливості у справі незаконного привласнення майна підприємства. Так, системним адміністратором однієї будівельної компанії було виявлено низьку якість роботи комп'ютерів, що не відповідає параметрам обладнання, проходить з обліку. Після розтину системних блоків виявилося, що попередник системного адміністратора замінив дорогі деталі на більш дешеві, а значи...
